盈江县审计局关于2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果

（2020年12月29日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年2月至8月，盈江县审计局对盈江县2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，抽派审计人员参与省审计厅组织实施的县农业农村局预算执行“一条线”暨产业扶贫和整改“回头看”审计、地方政府专项债券资金管理使用情况审计、县本级财政决算草案审计，应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、德宏州2019年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计、德宏州人防系统交叉审计，着力推进县72个一级预算单位预算执行全覆盖审计调查。在审计工作中，坚持依法审计和问题导向，严肃揭露重大损害群众利益、违法违纪和经济运行中的风险隐患，重点反映体制机制性问题，以审计整改倒逼制度完善、规范管理、提高财政资金审计绩效。

从审计情况来看，2019年，在县委、县政府及上级审计机关的正确领导下，在县人大的监督下，县级各部门遵守财经法纪观念进一步增强，体制机制进一步完善，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，预算执行情况总体较好。

一、县本级预算执行和其他财政收支审计情况

2019年，县审计局仅对县财政局预算股、国库股和非税收入管理局管理和使用的财政资金收支情况进行审计。

㈠本级财政预算收支执行结果。

财政一般预算总收入完成298149.39万元，上年结转0.77万元；比年初预算数300008万元减收1858.61万元，下降0.62%；比预算调整数278247万元增收19902.39万元，增长7.15%；比上年实际收入数302633.75万元减收4484.36万元，下降1.48%。

财政一般预算总支出完成285041.06万元；比年初预算数300008万元减支14966.94万元，下降4.99%；比预算调整数278247万元增支6794.06万元，增长2.44%；比上年实际支出数302632.98万元减支17591.92万元，下降5.81%。

上述财政一般预算总收入与总支出相抵，年终滚存结余13109.10万元。

㈡政府性基金预算收支执行结果。

基金预算收入完成27637.66万元，上年结转70.26万元；比年初预算数54939万元减收27301.34万元，下降49.69%；比预算调整数19458万元增收8179.66万元，增长42.04%；比上年实际收入数43966.67万元减收16329.01万元，下降37.14%。

基金预算支出完成25390.73万元；比年初预算数54939万元减支29548.27万元，下降53.78%，比预算调整数字19458万元增支5932.73万元，增长30.49%；比上年实际支出数48137.39万元减支22746.66万元，下降47.25%。

基金预算收支相抵，年终基金结余2317.19万元。

㈢非税收入专户完成情况。

暂存款资金上年结转14628.83万元，2019年累计收入18002.39万元，累计支出22374.10万元；收支相抵，年末资金结余10257.12万元。

暂付款—预算外沉淀资金借款上年结转9364.62万元，2019年暂付国库借款20300万元，误拨款4万元；收回或核销19968.62万元；收支相抵，年末资金结余9700万元。

财政专户管理民族完全中学、第一高级中学、职业高级中学等存入资金569.91万元，本年返还资金554.95万元；收支相抵，年末资金结余14.96万元。

非税收入资金收支相抵，年末专户资金--银行存款结余572.08万元。

㈣2019年度地方政府专项债券资金管理使用情况。

盈江县财政局政府债务管理系统数据显示：2019年度地方政府专项债券资金10000万元。

㈤县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。

1.财政总预算“借出款项”、“预拨经费”资金管理不规范，其中：“借出款项”出借资金长期挂账36503.86万元，“预拨经费”未及时核销45653.59万元。

审计处理意见：责成县财政局采取有效措施，对借出款项和预拨经费资金要及时清理，要统筹好资金调度和预算安排，将借出资金优先纳入财政预算消化，对预拨经费要在年终前核销，减轻财政运转压力，规避财政风险。

整改情况：截至2020年11月5日，“借出款项”累计消化历年借出资金0万元，结余36503.86万元。

截至2020年11月5日，“预拨经费”累计核销预拨资金1850万元，结余43803.59万元。

2.2019年向预算单位借款上年结转15880.90万元，2019年向县水利局再次借款150万元，当年归还各单位借款3357.05万元；收支相抵，年末借款余额12673.85万元。

审计处理意见：请县财政局积极筹措资金，及时归还各预算单位，以保证各项目的顺利实施。

整改情况：截至2020年11月5日，累计归还预算单位借款1718万元，结余10955.85万元。

3.非税收入971.18万元未及时缴入国库纳入预算管理

审计处理意见：非税收入971.18万元已在2020年如数缴入国库。

整改情况：已在2020年如数缴入国库。

㈥县本级财政2019年度决算草案编制情况审计。

发现存在问题：未按规定计提预备费，少计提1877万元。

审计处理意见：建议县财政局在今后工作中按文件规定足额计提预备费。

整改情况：2020年一般支出预算数299000万元，年初预算计提预备费3000万元。

二、县级部门预算执行和其他审计情况

根据国务院《关于实行审计全覆盖的实施意见》及省政府《关于加强审计工作的实施意见》精神，为加快推进部门预算执行审计工作实现“有重点、有步骤、有深度、有成效”的全覆盖，不断提升部门预算执行审计的质量和水平，盈江县审计局对72个县级预算单位2019年度预算执行情况进行审计调查。结合全覆盖审计调查，继续组织开展县农业农村局2019年预算执行“一条线”审计，铜壁关乡人民政府2019年度预算执行情况进行了审计。审计结果表明，被审计单位在年度部门预算执行中，紧紧围绕县委、县政府中心工作，认真履行部门职责，不断完善内控机制，财务管理水平明显提高，“三公”经费和会议费等支出总量得到有效控制，预算执行总体较好，但存在着一些问题。

㈠县农业农村局2019年度预算执行审计。属省厅统一组织项目，此次审计2019年度预算资金26386.47万元。

存在的主要问题：一是会议费未能得到有效控制，不减反增14.51万元。二是干部职工重复列报差旅费0.56万元。三是违反规定为干部职工购买意外伤害险2.10万元，四是公务接待陪同人员超标，涉及资金3.38万元。五是用税务部门出具的代开发列报会议费、培训费、开支合计53.58万元。六是财政存量资金闲置0.85万元。七是往来款长期挂账443.60万元。

整改情况：对存在问题，完成整改6个，正在整改1个。

㈡县级72个预算单位2019年度预算执行情况审计调查。

存在的主要问题：一是3户农户违规领取农村低保金0.44万元。二是公务员违规在企业兼职的问题，涉及1个单位。三是违规使用现金1.86万元，涉及2个单位。四是支付劳务费、职工补发调资、补2017年绩效奖157.96万元未代扣代缴个人所得税，涉及5个单位。五是公务接待管理不规范5.12万元，涉及11个单位。六是违规报销差旅费0.15万元的，涉及4个单位。七是收取接待伙食费管理不规范0.83万元，涉及3个单位。八是会议费管理不规范0.13万元，涉及1个单位。九是收到培训费和各种经费，未纳入单位收入管理75.68万元，涉及2个单位。十是购买服装款、春节慰问品10.86万元未纳入单位工会账管理，涉及2个单位。十一是无原始单据列报支出4.22万元，涉及1个单位。十二是固定资产管理不规范0.42万元，涉及1个单位。

整改情况：对存在问题，完成整改11个，正在整改1个。

㈢铜壁关乡人民政府2019年度预算执行审计。此次审计2019年度预算和其他财政财务资金1874.84万元。

存在的主要问题：一是“三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增8.72万元。二是无公函列支接待费3.56万元。三是现金管理不规范17.53万元。四是工作用餐伙食费现金收取后未当日缴存银行0.90万元。五是捐赠收入未开具捐赠票据5万元。六是工程项目施工方的确定未进行集体讨论决定，涉及资金34.76万元。七是财政存量资金闲置52.48万元。八是往来款长期挂账123.79万元。九是农村经济经营管理站委托代管收入未开具专用收款收据134.42万元，记账凭证记录不规范52笔。

整改情况：对存在问题，完成整改6个，正在整改3个。

三、政府投资建设项目和专项资金审计情况

㈠政府投资建设项目审计情况。

1.截至2020年8月，县审计局组织完成4项竣工决算审计，送审金额22695.33万元，审定金额22464.19万元，审减金额231.14万元。

2.截至2020年8月，委托中介依法开展91项竣工决算审计和工程结算审计，送审金额33160.75万元；审结73项目，送审金额23977.29万元，审定金额23062.49万元，审减金额914.80万元；在审18项目，送审金额9183.46万元。

审计建议各项目单位，项目审定价仅为支付施工单位工程款参考，不作为项目付款依据。

㈡专项资金审计情况。

截至2019年8月末，完成盈江县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计资金，2019年企业集团长江三峡帮扶资金审计，2019年上海帮扶盈江县脱贫攻坚帮扶资金、2016年至2018年财政专项和涉农整合扶贫资金、2019年财政专项和涉农整合扶贫资金等5个专项资金审计，5个项目涉及52个部门或单位，审计资金73227.11万元，发现问题资金2482.79万元。

整改情况：对问题资金，已经整改1482.91万元，未整改999.88万元，其中：1.县住建局占用省级资金913万元用于盈江县2018年住房改善提升，因县级财政资金紧缺，难以整改。2.截至2020年10月30日，新冠肺炎疫情防控资金仍有资金结余86.88万元，涉及18个单位。盈江县审计局于2020年11月4日向18个单位发出《关于加快新冠肺炎疫情防控资金支出进度的函》，截至2020年11月15日，只有5个单位向盈江县审计局报送资金使用进度。

四、跟踪审计工作开展情况

按照省州审计机关的要求，对盈江县2019年度地方政府专项债券资金管理使用情况，减税降费政策落实等政策落实情况进行了跟踪审计。

㈠地方政府专项债券资金管理使用情况。存在的主要问题：一是专项债券资金使用进度慢，专项债券资金闲置存放在专户9989万元未能形成有效支出。二是项目收益与还本付息不平衡形成财政偿债压力。三是专项债券资金未实行专账核算。四是专项债券资金存款利息会计管理不规范12.18万元。五是专项债券对应项目财政补助配套资金未到位3997.66万元。六是建设项目未签订工程施工合同。

整改情况：对存在问题，完成整改4个，正在整改2个。

㈡开展盈江县减税降费政策措施贯彻落实情况跟踪审计，出具跟踪审计报告两期。存在的主要问题：对2019年第四季度减税降费审计，揭示县卫生监督大队收取材料成本费4.67万元的问题，截至2020年8月31日，已通过银行代发及电子转账支付，共清退费用2.69万元，因涉及个人信息不全等因素，剩余的1.98万元暂不能清退，县卫生监督大队正在积极落实清退中。

整改情况：2020年9月末已退3.57万元，剩余1.09万元。因涉及收取材料成本费人员无联系方式，银行账号等信息不全，通过盈江县融媒体中心向社会公告7日，截至公告期结束，无人员来办理清退，县卫生监督大队于11月3日将未清退的材料成本费1.09万元全部上缴县财政局。

2019年盈江县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告中指出的问题，大部分已经得到有效整改，对客观原因没有完全整改到位的，我局将在今后的审计工作中予以跟踪，确保整改到位，并督促有关单位建章立制，规范预算资金的管理和使用，提高财政资金使用效益。在明年的预算执行审计过程中，我们将积极配合审计署、省审计厅的号召开展对重大政策措施落实情况的跟踪审计，继续开展部门预算全覆盖审计，把预算执行审计工作与领导干部经济责任审计、专项资金审计、工程项目决定审计有机结合起来，做到审计成果共用。通过创新审计方式、加大审计力度、提高审计质量，更好地服务盈江改革发展大局，为建设美丽富饶新盈江作出新的更大的贡献。