2018年铜壁关乡三合村边境县村级“四位一体”建设试点项目财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，盈江县审计局自2019年7月5日起，对盈江县财政局组织实施的2018年铜壁关乡三合村边境县村级“四位一体”建设试点项目财务收支情况进行审计。

一、项目基本情况

根据《云南省财政厅关于深化农村综合改革 开展村级“四位一体”建设试点工作的意见》（云财农改﹝2016﹞1号）和《云南省财政厅关于组织开展2016年村级“四位一体”建设试点项目申报的通知》（云财农改﹝2016﹞3号）文件，2018年，盈江县铜壁关乡三合村获批边境县村级“四位一体”建设试点村。根据《云南省德宏州盈江县铜壁关乡三合村2018年村级“四位一体”建设试点项目实施方案》，该建设试点项目概算总投资500万元，其中：提升农村人居环境150万元，扶持村级集体经济150万元，提高农村公共服务水平80万元，支持农村基层组织建设120万元。

㈠提升农村人居环境、提高农村公共服务水平和支持农村基层组织建设项目基本情况。

⒈概算及建设内容

⑴提升农村人居环境建设项目

项目概算投资150万元，资金来源全部为财政资金。具体建设内容：休闲广场（景观水池1座、林荫小道、休闲亭2座、场地硬化、毛石支砌挡土墙、古树名木保护）、步行观光栈道、排水沟270米、毛石支砌叠水景98米和道路硬化1406.6平方米。补充合同增加建设内容：砂石回填450立方米、铁艺围栏60平方米，DN600混凝土管埋设45米。

⑵提高农村公共服务水平项目

项目概算投资130万元（含扶持村集体经济中的新建乡村旅游客栈概算投资50万元），资金来源全部为财政资金。建设内容：新建框架为民服务站1幢、场地硬化440平方米，文化墙121平方米，宣传栏3个，新建围墙32米，项目绿化以及新建5间乡村旅游客栈。补充合同新增建设内容：砂石回填180立方米、铁艺围栏（含砖墙、砖柱）30平方米，新建大门一道。

⑶支持农村基层组织建设项目：概算投资120万元，资金来源全部为财政资金。建设内容：按党组织活动室“十有”（有电教设备10套、桌椅200套、党徽、国旗、书籍等）规模，配备10个党组织活动室配套设备及绿化。补充合同新增建设内容：C25混凝土道路400平方米。

⒉招投标、监理情况

项目由云南元大工程咨询有限公司代理招标，2018年4月24日以竞争性谈判方式进行采购，2018年5月9日发布成交通知书，确定云南恒隆建设有限公司为成交供应商。其中：提升农村人居环境建设项目成交价145万元；提高农村公共服务水平项目成交价125.8万元；支持农村基层组织建设项目成交价116万元。项目监理单位：德宏州建设监理有限公司。

⒊合同签订情况

2018年5月10日，县财政局与成交供应商云南恒隆建设有限公司签订建设工程施工合同。2018年5月20日，双方签订补充合同，其中：提升农村人居环境建设项目补充合同价5万元；提高农村公共服务水平项目补充合同价4.2万元；支持农村基层组织建设项目补充合同价4万元。

⒋项目开竣工、验收情况

项目于2018年5月11日开工建设，2018年12月10日竣工。2019年3月8日经县委组织部、农村综合改革领导小组办公室、铜壁关乡人民政府、三和村委会与德宏州监理有限公司等相关人员组织验收，工程符合国家标准，验收合格。

㈡扶持村集体经济项目

该项目概算投资150万元，资金来源全部为财政资金，包括入股盈江县闵宏食用菌发展有限公司100万元，扶持村集体经济以及投资50万元，新建乡村旅游客栈5间。实际实施过程中，因新建村级旅游客栈为建设项目，已将其纳入提高农村公共服务水平项目实施。故扶持村集体经济项目实际投入100万元。

2018年5月8日，县财政局与铜壁关乡人民政府签订授权委托书，授权铜壁关乡人民政府全权负责实施、管理该项村集体经济项目。

审计结果表明，县财政局组织实施的2018年铜壁关乡三合村边境县村级“四位一体”建设试点项目均按照国家工程建设基本程序开展，实施了工程招投标制、工程合同制和工程监理制，并做了项目建前公示。通过实施村级“四位一体”建设试点项目，加强了基层党组织建设，完善了农村基础设施，提升了公共服务水平和人居环境，丰富了群众的精神文化生活，促进了农业和农村集体经济发展。县财政局所提供的资料基本真实地反映了项目资金收支情况，会计核算基本能按相关会计制度执行，财务收支基本符合有关规定。

二、财务收支情况

根据《中共德宏州委组织部 德宏州财政局关于下达村级“四位一体”建设试点资金的通知》（德财农改﹝2018﹞5号）和《盈江县财政局关于下达2019年统筹整合第一批脱贫攻坚项目资金的通知》（盈财整合﹝2019﹞2号）文件，共下达铜壁关乡三合村边境县村级“四位一体”建设试点项目资金500万元。除扶持村集体经济项目外，其余三个项目按合同约定3:4:3比例拨付工程款。截止2019年6月30日，累计支出340万元；收支相抵，资金结余160万元。具体支出情况如下：

㈠2018年6月29日，县财政局采取国库直接支付方式，拨付云南恒隆建设有限公司盈江分公司工程款120万元，其中：提升农村人居环境建设项目45万元，提高农村公共服务水平项目39万元，支持基层组织建设项目36万元。

㈡2018年10月22日，县财政局采取授权支付方式拨入盈江县铜壁关乡人民政府100万元。

㈢2019年6月24日，县财政局授权支付云南恒隆建设有限公司盈江分公司工程款120万元，其中：提高农村公共服务水平项目39万元，支持基层组织建设项目36万元，提升农村人居环境建设项目45万元。

三、工程结算情况

铜壁关乡三合村2018年边境县村级“四位一体”建设试点除扶持村集体经济项目外，提升农村人居环境建设项目、提高农村公共服务水平项目以及支持基层组织建设项目均由昆明融汇建设工程咨询有限公司进行结算审核。以上三个项目累计送审造价417.17万元，审定造价395.38万元，审减金额21.79万元。其中：提升人居环境建设项目送审造价155.84万元，审定造价150.24万元，审减金额5.6万元；提高农村公共服务水平项目送审造价135.49万元，审定造价130.09万元，审减金额5.4万元；支持基层组织建设项目送审造价125.84万元，审定造价115.05万元，审减金额10.79万元。该审核结果由昆明融汇建设工程咨询有限公司负责。

四、审计建议

㈠建议县财政局应按照《建设工程质量保证金管理办法》（建质〔2017〕138号）办法规定执行质量保证金制度以及根据审定造价支付施工单位工程款。

㈡建立健全项目档案，及时收集、整理，立卷归档从项目立项到工程结算各环节的文件资料。

㈢及时编制项目竣工财务决算，铜壁关乡人民政府做好建设项目固定资产的登记管理工作，防止国有资产流失。

㈣建议设备及货物采购按照政府采购法规定实施。

㈤铜壁关乡人民政府按照与盈江县农村综合改革领导小组办公室签订的项目管护措施和移交清单，做好后期的维护和管理工作，确保项目发挥应有的作用和效益。