根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，盈江县审计局派出审计组于2017年4月至7月，对盈江县铜壁关乡人民政府（简称铜壁关乡政府）2016年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计。现将审计结果公告如下。

一、基本情况

㈠组织机构情况。

铜壁关乡政府是乡一级政府，属于县级财政一级预算单位，是县政府直属主管铜壁关乡全面工作的工作部门，内设党政、经济发展、社会事务、社会治安综合治理4个党政综合办公室，农业综合服务中心、文化广播电视服务中心等7个事业单位。

㈡部门预决算情况。

县财政下达铜壁关乡政府2016年度预算总额为699.67万元，其中：年初批复预算546.24万元，追加调整预算153.43万元。决算报表反映，2016年部门总收入699.67万元，总支出744.21万元；年初结转和结余414.17万元，财政收回存量资金6.04万元，年末结转和结余363.59万元。2016年决算支出比预算增加197.97万元。

㈢“三公”经费、会议费、培训费使用情况。

2016年，铜壁关乡政府“三公”经费财政拨款预算28.45万元，比上年度减少0.15万元，下降0.52%；“三公”经费共支出31.86万元，比上年度增加4.78万元，增长17.65%；会议费共支出19.58万元，比上年度增加14.24万元，增长266.67%；培训费共支出6.54万元，比上年度增加2.19万元，增长50.34%。

㈣非税收入征缴情况。

截至2016年底，非税收入20.03万元，缴入本级国库20.03万元。

㈤国有资产管理情况。

2016年度国有资产收益4.46万元。截至2016年底，已上缴县级国库4.46万元。

㈥存量资金情况。

截至2016年底，铜壁关乡政府应缴财政净结余资金363.59万元。应缴财政的结转2年以上仍未使用完毕的项目资金50.98万元。截至审计时止，县财政已收回国库集中支付结余25.65万元。

㈦银行账户备案情况。

截至2016年末，铜壁关乡政府在盈江县农村信用合作联社铜壁关信用社开设4个银行账户。

㈧“吃空饷”情况。

铜壁关乡政府单位、个人无“吃空饷”情况。

审计结果表明，2016年铜壁关乡政府能按规定的程序编制年初预算，预算编制基本符合《中华人民共和国预算法》和县财政部门的要求。会计核算基本真实地反映了各项资金的收入、支出、结余情况。但仍存在账表不符；铜壁关乡林业站房租收入未纳入单位财务统一核算管理；“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增；往来款长期闲置；购置资产未进行固定资产管理核算等问题。

铜壁关乡政府基建资金收支情况未按《基本建设财务管理规定》进行核算，未真实的反映基建项目资金的收支情况。存在着对竣工项目未及时办理相关财务决算手续，致使基建拨款、建安工程投资、交付使用资产、转出投资无法核销。

二、审计发现的主要问题及处理意见

㈠账表不符4.52万元。

㈡铜壁关乡林业站2015年度房租收入未实行“收支两条线”管理3.1万元。

㈢未按照规定及时办理财务决算手续53万元。

㈣未按实际发生经济业务列报支出1万元。

㈤资金长期挂账127.61万元。

㈥“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增21.21万元。

㈦购置资产未进行固定资产管理核算5.2万元。

㈧未按规定办理政府采购手续25.45万元。

㈨财政存量资金长期闲置7.98万元。

㈩党费0.74万元入账不及时。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。针对账表不符4.52万元的问题，要求铜壁关乡政府进行清理核对，查找账表不符原因，将结果报县财政局批准调整科目，保证财务决算报表真实反映年度财政财务收支情况；房租收入未实行“收支两条线”管理3.1万元的问题，全额收缴省财政；未按照规定及时办理财务决算手续53万元的问题，要求铜壁关乡政府调整交付使用资产和基建拨款科目；未按实际发生经济业务列报支出1万元，给予0.2万元罚款；资金长期挂账127.61万元的问题，要求认真核对清理，减少长期挂账；对确实无法收回的写出专题报告，报请有关部门核销，并将清理情况报县审计局备案。“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增21.21万元的问题，铜壁关乡政府今后应坚持从严从简，降低公务活动成本，严格控制“三公”经费、会议等方面支出；购置资产未进行固定资产管理核算5.2万元，要求铜壁关乡政府做好资产入账核算管理，防止国有资产流失；未按购入资产的实际成本登记固定资产；未按规定办理政府采购手续25.45万元的问题，要求完善采购手续，依法实施政府采购；财政存量资金长期闲置7.98万元的问题；党费0.74万元入账不及时。

针对发现问题，盈江审计局建议：严格控制往来款规模，并及时进行清理催收，不得长期挂账；加强非税收入清缴工作的管理，各项非税收入须按相关规定及时、全额、集中上缴同级财政国库，杜绝截留、坐支等现象发生；严格执行《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位会计准则》相关规定，加强财务管理完善财务手续，严格规范支出票据的管理，杜绝虚列支出问题发生，确保资金使用的真实性；严格执行《基本建设财务管理规定》相关规定，加强基本建设的财务管理，项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作，核销相关账目；加强国有资产的管理，对购置、购建的资产要按单位价值规定和实际成本，及时、如数记入固定资产账进行管理核算，防止国有资产流失。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，铜壁关乡人民政府高度重视，认真组织整改存在的问题。针对账表不符的4.52万元的问题，未查找到原因的，将继续查找整改，已经查找到原因的，将分类进行整改；房租收入未实行“收支两条线”管理3.1万元的问题，铜壁关乡人民政府将2015年度林业站房租收入补录到2017年记账凭证，于2017年9月份将林业站房租收入3.1万元全额上缴省财政厅；未及时办理财务决算手续的53万元的问题，乡政府调整交付使用资产和基建拨款科目，在2017年补办财务手续；未按实际经济业务列报支出1万元的问题，铜壁关乡政府加强对原始凭证的审核，于9月份上缴0.2万元罚款；长期挂账资金127.61万元的问题，铜壁关乡政府正在认真核对清理往来款项，减少长期挂账；对结余三年以上长期挂账资金2.24万元，于9月份上缴省财政；对结余三年以上长期挂账民政资金61.72万元，对无用途的救助资金，退回民政部门；“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增21.21万元的问题，铜壁关乡政府坚持从严从简，降低公务活动成本，严格控制“三公”经费、会议费、培训费等方面支出；购置资产未进行固定资产管理核算5.2万元，未记入固定资产管理核算的问题；乡政府依据会计制度的规定分别记入有关固定资产会计科目进行管理核算，将固定资产补记入固定资产管理核算中；未按规定办理政府采购手续25.45万元的问题，乡政府积极消化资金并整改完善政府采购手续；财政存量资金长期闲置7.98万元的问题，乡政府于9月份验收合格陆顶活动室建设，全额支付工程款；其他方面存在的问题，党费专户0.74万元入账不及时，铜壁关乡政府已整改完成，党费于2017年5月已全部存入党费专户，2016年收的党费已补录到2017年党费凭证中，并承诺在以后的工作中坚决杜绝此类问题的发生。