盈江县审计局关于2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果

（二○一八年十二月二十二日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，2018年2月至8月，盈江县审计局对盈江县2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，抽派审计人员参与省审计厅组织实施的县发改局预算执行“一条线”审计，同时延伸抽查了部分重点项目单位，着力推进审计全覆盖。在审计工作中，坚持依法审计和问题导向，严肃揭露重大损害群众利益、违法违纪和经济运行中的风险隐患，重点反映体制机制性问题，以审计整改倒逼制度完善、规范管理、提高财政资金审计绩效。

从审计情况来看，2017年，县级各部门在县委、县政府的正确领导下，在县人大的监督下，财经法纪观念进一步增强，体制机制进一步完善，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，预算执行情况总体较好。

一、县本级预算执行和其他财政收支审计情况

2017年，县审计局仅对县财政局预算股、国库股管理和使用的财政资金收支情况进行审计。 

㈠县本级财政预算收支执行结果

财政预算总收入完成313 039.73万元，比年初预算数221 077万元增收91 962.73万元，增长41.59%；比预算调整数305 306万元增收7 733.73万元，增长2.53%；比上年实际收入数307 867万元增收5 172.73万元，增长1.68%。  

财政一般预算总支出完成313 038.23万元，比年初预算数221 077万元增支91 961.23万元，增长41.59%；比预算调整数305 306万元增支7 732.23万元，增长2.53%；比上年实际支出数307 867万元增支5 171.23万元，增长1.68%。  

上述财政一般预算总收入与总支出相抵，年终滚存结余1.5万元。

㈡政府性基金预算收支执行结果

2017年基金预算收入完成48 373.59万元，比年初预算数1 756万元增收46 617.59万元，增长2654.76%；比预算调整数33 867万元增收14 506.59万元，增长42.83%；比上年实际收入数22 383万元增收25 990.59万元，增长116.12%。

基金预算支出完成48 137.39万元，比年初预算数1 756万元增支46 381.39万元，增长2641.31%，比预算调整数字22 867万元增支25270.39万元，增长110.51%；比上年实际支出数21 828万元增支26 309.29万元，增长120.53%。

基金预算收支相抵，年终基金结余236.2万元。

㈢非税收入专户完成情况

暂存款资金上年结转7 755.35万元， 2017年累计收入14544.64万元；累计支出16 673.76万元；收支相抵，年末资金结余5 626.23万元。

暂付款—预算外沉淀资金借款上年结转7 753.62万元，2017年暂付2 985.38万元，收回或核销 7 985.38万元；收支相抵，年末资金结余2 753.62万元。      

以上非税收入资金收支相抵，年末专户资金--银行存款结余2872.61万元。

㈣2017年地方政府债券资金管理使用情况

2017年新增地方政府债券 18 070万元，其中：新增一般债券7 000万元，置换一般债券资金11 070万元。2017年已支出的债券资金金额16 472.46万元；2017年尚未支出的债券资金金额 1597.54万元；2018年上半年未发生新增地方政府债券。

㈤县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题

通过审计,发现盈江县财政局在管理中存在借出款长期挂账，应缴预算收入未及时缴入国库，国有土地使用权出让金未纳入政府性基金预算管理等问题。

1.县财政局预算管理中存在问题

(1)财政出借资金59 071.48万元长期挂账，其中：财政总预算会计借出款39472.28万元长期挂账，用土地出让收入出借资金19599.20万元。

审计处理意见：责成县财政局采取有效措施，对借出款项及时清理，进一步统筹好资金调度和预算安排,将借出款优先纳入财政预算消化，减轻财政运转压力，规避财政风险。

整改情况：截至2018年11月，财政总预算会计借出款39472.28万元已消化2964.47万元，结余36 507.81万元；用土地出让收入出借资金19599.20万元，在2018年已收回。

（2）非税收入3 178.18万元未及时缴入国库纳入预算管理，其中：应缴财政预算收入2 526.02万元未缴入国库，行政事业单位土地拍卖款652.16万元未进行成本核算未纳入公共预算管理。

审计处理意见： 对非税收入2 526.02万元未及时缴入国库纳入预算管理，该资金在2018年已如数缴入国库;对行政事业单位土地拍卖款652.16万元未进行成本核算未纳入公共预算管理，必须在2018年进行成本核算，按相关规定清算，如数纳入公共财政预算。

整改情况：应缴财政预算收入2 526.02万元未缴入国库，在2018年度已如数入库；行政事业单位土地拍卖款652.16万元属于县委党校第二区域国有资产处置款结余资金，属于历史遗留问题，目前正在办理产权转移手续，暂时无法进行成本核算，只能放在暂存款中，待成本核算后及时上缴国库。

（3）非税收入专户其他暂存款中部分资金长期沉淀61.49万元

审计处理意见：责成县财政局在2018年度内清理非税收入专户其他暂存科目下管理核算的沉淀资金，清理结束后，将清理结果书面报告审计组存档。

整改情况：县财政局预计将在2018年11月底报请政府纳入县级调配资金使用。

⑷预收土地出让收入17 454.09万元未进行成本核算，国有土地使用权出让收入资金2 145.11万元未纳入政府性基金预算管理  

审计处理决定：一是对存放在“土地出让金专户--暂存款”资金17 454.09万元，因资金属于预收企业土地款，待形成收入后，及时进行成本核算，并按相关规定清算入库。二是对国有土地使用权出让收入结余资金2 145.11万元，按相关规定清算入库。

整改情况：2018年退还盈江县恒通投资开发有限公司预交土地款1000万元，缴入国库16 454.09万元，统筹用于安排保障性安居工程、教育、水利等支出；关于国有土地使用权出让收入资金2 145.11万元未纳入政府性基金预算管理问题，在2018年已全部缴入国库纳入地方政府基金预算管理。

2.县地方税=税务局2017年度征收管理及税收政策执行情况审计

印花税征收管理不规范5.06万元

审计处理意见如下：县地方税务局应积极整改并及时组织入库，并请将执行情况书面告知我局。

整改情况：县税务局已认真核实，积极组织税款入库，整改完毕。

3.债券资金拨付使用存在的问题

（1）县教育局擅自改变债券资金用途0.95万元

审计建议：县教育局调整账务，并如数归还资金原渠道，今后杜绝此类问题发生。

整改情况：县教育局在2018年8月份将资金归位，用于盈江县农村中小学用水及学生饮水安全基础设施建设项目、勐弄乡“5.24”“5.30”受灾学校恢复重建建设项目。

（2）新农办擅自改变债券资金用途15.10万元

审计建议：新农办向盈江县人民政府补办报批手续，同时向县财政局备案。

整改情况：经请示县政府，同意将2016年度美丽宜居乡村项目建设资金用于2017年度盈江县农场管委会岸坎办事处三队美丽宜居乡村项目建设中。

（3）债务单位未及时支出新增一般债券资金 3 635.64万元

审计建议：应按要求督促施工单位加快项目建设进度，确保项目在合同规定的时间范围内实施完成，尽快对完工项目进行验收并及时付款核销债务。

整改情况：截至2018年11月，各债务单位已支出债券资金2667.69万元，仍结余资金967.95万元，其中：其中：县发展和改革管理的德宏大盈江万塔小镇创建启动资金结余889.98万元，平原镇管理的允燕山景颇文化传承中心建设项目结余63.9万元、勐盏村大伙房厕所及垃圾焚烧池建设项目资金结余13.5万元，勐盏村大伙房修筑道路建设项目资金0.57万元。

二、县级部门预算执行和其他审计情况

根据国务院《关于实行审计全覆盖的实施意见》及省政府《关于加强审计工作的实施意见》精神，为加快推进部门预算执行审计工作实现“有重点、有步骤、有深度、有成效”的全覆盖，不断提升部门预算执行审计的质量和水平，盈江县审计局对20个县本级预算单位2017年度预算执行情况进行审计调查。结合全覆盖审计调查，继续组织开展县发改局预算执行“一条线”审计，那邦镇、新城乡人民政府2017年度预算执行情况进行了审计。审计结果表明，被审计单位在年度部门预算执行中，紧紧围绕县委、县政府中心工作，认真履行部门职责，不断完善内控机制，财务管理水平明显提高，“三公”经费和会议费等支出总量得到有效控制，预算执行总体较好，但存在着一些问题。 

(一) 部门预算执行过程中审计发现的主要问题

1.县发改局。属省厅统一组织项目，此次审计2017年度预算资金25663.45万元，审计查出主要问题金额35.50万元，其中：违规问题金额21.83万元，管理不规范问题金额13.67万元。

存在的主要问题：一是“三公”经费超预算13.67万元。二是占用项目工作经费弥补单位日常开支21.83万元。三是聘请退休人员从事财务工作。

整改情况：对存在问题，第一、第二个问题已经整改完毕，第三个问题正在整改。 

2.县本级20个预算单位2017年度预算执行情况审计调查。存在的主要问题：一是县红十字会无原始单据支出驻村工作补助0.5万元。二是县红十字会违规发放年终加班补助0.1万元。三是县人力资源和社会保障局关于大病理赔办公经费 3.59万元未实行“收支两条线” 管理的问题

整改情况：对存在问题，县红十字会、县人力资源和社会保障局已全部整改到位。

3.那邦镇人民政府。此次审计2017年度预算资金751.65万元，其他资金985.31万元，查出各种问题资金309.16万元，其中：违规问题金额29.31万元，管理不规范问题金额279.85万元。

存在的主要问题：一是行政账总账与报表不符1.65万元。二是资金长期挂账41.26万元。三是“三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增27.15万元。四是占用专项补助资金29.31万元。五是未按规定登记固定资产6.95万元。六是财政存量资金长期闲置179.83万元。

整改情况：对存在问题，除占用专项补助资金29.31万元正在整改，其余五个问题已采纳审计建议进行整改。

4.新城乡人民政府。此次审计2017年度预算资金24 99.79万元，其他资金1706.376万元，查出各种问题资金1407.33万元，其中：违规问题金额15.52万元，管理不规范问题金额1391.81万元。

存在的主要问题：一是账账不符0.09万元。二是未按实际发生经济业务列报支出7.11万元。三是违反规定，支付干部职工个人油费8.41万元。四是往来款长期挂账587.2万元。五是“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制，不减反增83.68万元。六是新城农村经济经营管理站委托管理资金中，无建安工程发票，直接用白条列支工程款8.41万元。七是固定资产未入账16.73万元。八是未按购入资产的实际成本登记固定资产，虚增资产成本0.76万元。九是党费管理不规范4.31万元。十是占用专项资金430万元。十一是零星工程实施随意性大，管理不规范资金75.59万元。十二是新城乡农村经济经营管理站用白条列支支出 185.04万元。

整改情况：对存在的问题，已经整改完毕九个，三个问题正在整改。

三、领导干部经济责任审计情况

县审计局认真贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 、《中共中央办公厅国务院办公厅开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》（厅字[2015]32号）和审计署《2017年地方审计机关开展领导干部自然资源资产离任审计试点工作的指导方案》（审办资环发〔2017〕56号）文件要求，继续以监督权力运行为目标，积极探索领导干部自然资源资产责任审计，通过对领导干部履行经济责任和自然资源资产责任管理情况进行审计，发现问题，出具审计结果报告，提出审计意见和建议，为党委选拔干部提供决策参考依据，同时促进实现盈江县经济、社会、生态环境的协调、可持续发展。

2017年,县领导干部经济责任联席会议决定，由县委组织部委托我局实施领导干部经济责任审计项目4项，其中：离任审计2项，任中审计2项。根据《盈江县审计局2017年度项目计划》安排，2017年开展领导干部自然资源资产责任审计1项，村主任任期经济责任审计1项。具体如下：

(一)旧城镇人民政府镇长武学助同志任中经济责任审计。存在的主要问题：一是账表不符1216.39万元。二是“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增12.98万元。三是应缴未缴个人所得税3.07万元。四是旧城镇农村经济经营管理站委托管理资金中，无建安工程发票，直接用白条列支工程款261.76万元。五是固定资产未入账6.31万元。六是未开具收费票据，收取畜牧检疫费0.34万元。七是非税收入0.05万元未及时上缴县财政局。八是未按规定办理政府采购手续35.27万元。九是债权债务长期挂账1958.3万元。十是多报销差旅费1.51万元。十一是财务管理不规范，收支未实行“收支两条线” 管理26.86万元。十二是用餐饮发票、税务部门出具的代开发票列报接待费、会议费、工作经费422.64万元。十三是旧城镇农村经济经营管理站用白条列支支出350.62万元。十四是零星工程实施随意性大，管理不规范资金1373.27万元。十五是党费管理不规范8.7万元。十六是占用专项资金20.75万元。十七是工程建设项目会计账目处理不规范，原始资料管理混乱。

整改情况：对存在问题，已全部整改完毕。

 (二) 弄璋镇人民政府原镇长帕安胜同志离任审计。存在的主要问题：一是账表不符8182.79万元。二是“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增36.01万元。三是弄璋镇农村经济经营管理站委托管理资金中，无建安工程发票，直接用白条列支工程款332.79万元。四是固定资产未入账138.03万元。五是将财政拨款记入行政统户“暂存款”科目核算10万元。六是占用迁坟款2.92万元。七是虚列支出0.49万元。八是社会抚养费管理不规范24.45万元。九是债权债务长期挂账8773.89万元。十是现金管理不规范6.79万元。十一是用餐饮发票、税务部门出具的代开发票列报接待费、会议费、培训费、办公费672.99万元。十二是零星工程实施随意性大，管理不规范资金817.18万元。十三是弄璋镇农村经济经营管理站用白条列支部分支出 913.75万元。十四是占用专项资金33.57万元。十五是党费管理不规范18.72万元。

整改情况：对存在的问题，已全部整改完毕

(三) 县国土资源局原局长杨媚同志离任审计。存在的主要问题：一是接收捐赠资金未按规定上缴县财政局实行“收支两条线”管理164.5万元。二是未按规定上缴建设项目结余资金11 87.4 9万元。三是违规发放节假日值班补助0.84万元。四是虚列会议费转入个人账户用于弥补单位职工食堂伙食费差额5.96万元。五是出纳余秀兰将部分干部职工报销的差旅费、接待费、临工工资及值班费68.8万元转入个人账户管理核算。六是超限额使用现金37.2万元。七是2015年账表不符105.7万元。八是白条支出0.35万元。九是以拨代支18万元。

整改情况：对存在问题，已全部整改完毕。

(四) 森林公安局局长陈闻同志任中经济责任审计。存在的主要问题：一是虚列支出0.52万元。二是未按规定期限上缴罚没收入551.95万元。三是占用转移支付资金列报基本支出1.45万元。四是基本建设资金未纳入统一账簿核算126.17万元。五是违反合同规定支付工程建设资金32万元。六是部分单位职工在上一笔借款未核销的情况下连续借支工作经费112.45万元。七是用盈江县国税务局代开免税发票、餐饮发票列报自办伙食、食品等支出合计219.3万元，其中：用不合规的原始单据到税务机关开具免税发票列报餐费129.35万元。

整改情况：对存在问题，已全部整改完毕。

(五)旧城镇人民政府2014年至2016年自然资源资产管理责任审计。存在的主要问题：一是旧城镇生活垃圾处理场建设项目无用地审批手续相关资料，无环境影响评价审批手续相关资料，无招投标手续等相关资料。二是固定资产未入单位资产管理核算，长期未使用，造成资产闲置。三是旧城镇68个村民小组生活垃圾随意堆放、倾倒，影响旧城镇整体环境。四是专项资金使用未达到预期使用效益。五是占用农田建盖房屋。六是境内矿山采矿地点存在地质灾害隐患，未关停，处于停工状态。

整改情况：对存在问题，已全部整改完毕。

(六)弄璋镇芒线村主任尹兴武同志任中经济责任审计。存在的主要问题：用自制收据列报餐费7.88万元，未取得税务部门出具的建安工程发票列支工程款14.18万元。

对整改情况：存在问题，已全部整改完毕。

四、政府投资建设项目和专项资金审计情况

㈠政府投资建设项目审计情况

依照《中华人民共和国审计法》、《云南省政府投资建设项目审计办法》的规定，县审计局认真贯彻落实省委、省政府关于加强政府投资领域管理和监督的要求，加大了对政府投资项目的审计监督力度，积极开展工程竣工决算审计和工程结算审计。

2018年1月至8月，各项目单位送审项目212项，送审资金67186.21万元。截至2018年8月末，审结144项，送审资金27 913.78万元，审定资金26 910.68万元，审减资金1 003.1万元，审减率3.6%；在审项目68项，送审资金39 272.43万元。

整改情况：对核减金额1 003.1万元，审计决定由相关建设单位在支付施工单位工程价款时已经予以扣减，从而避免国有资产的流失。

专项资金审计情况

截至2018年8月末，完成2017年度高标准农田建设，中低产田地改造，勐弄乡松园村、太平镇雪梨村下邦瓦滑坡地质灾害治理，地质灾害隐患点（9个点）小型工程治理，“5.24、5.30”地震灾后地质灾害隐患点（35个点）小型工程治理等专项资金审计11项，审计专项资金总额 5 321.64万元，其中，开展决算审计9项，涉及资金5121.64万元，送审资金4446.38万元，审定资金4399.63万元，审减资金46.75万元。

整改情况：对核减金额46.75万元，审计决定由相关建设单位在支付施工单位工程价款时已经予以扣减，从而避免国有资产的流失。

五、企业审计工作开展情况

根据《盈江县审计局2017年度项目计划》安排，2018年开展企业审计1项。

对盈江县兴盈投资开发有限公司的2017年资产、负债、损益情况进行审计，通过审计，增强了国有企业经济活力，推动国有企业制度完善，促进国有企业增值保值。

六、盈江县重大政策措施落实情况的跟踪审计

按照省州审计机关的要求，县审计局对盈江县2017年度及2018年上半年地方政府债券资金管理使用政策措施落实情况进行了跟踪审计，并适时出具跟踪审计报告。审计发现的主要问题是债券资金0.95万元擅自改变资金用途，擅自改变债券资金结余15.10万元，债务单位未及时支出新增一般债券资金 3 635.64万元。对存在问题已整改，截至2018年11月，已支出债券资金2667.69万元，资金结余967.95万元。

七、进一步加强财政预算管理的意见

㈠加大重大政策措施落实力度，促进盈江经济平稳健康发展。各职能部门要认真贯彻落实中央、省、州出台的一系列促进重大政策落实措施，加大简政放权的推进力度，增强财政统筹能力，在保机构、保运转的前提下，优先保障救灾、救济、扶贫、支农、惠农、教育、卫生等关乎国计民生的重点项目资金的拨付，确保人心稳定、政令畅通。

㈡加强财政预算管理，强化主体责任，提高依法理财水平。加强预算编制管理，着力建立健全盘活财政存量资金与预算编制、预算执行相配比的机制，提高财政资金使用效益；不再办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款；加大存量资金清理力度，加强财政资金与预算安排的统筹，健全财政资金预算、分配和监督相分离的机制，增强预算刚性约束，加快预算执行进度。

㈢加强权力监督制约，促进反腐倡廉建设。积极推进财政资金审计全覆盖，将财政预算执行审计与领导干部经济责任审计、领导干部自然资源资产审计，专项资金审计与政府投资审计有机结合，严肃查处审计发现的重大违法违规违纪问题。强化审计结果的运用，要把执行审计决定整改情况纳入督查督办事项，特别是主管部门应加强监管，要把审计结果及整改情况报县政府和主管部门，并作为考核和奖惩的重要依据。

 2017年盈江县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告中指出的问题，大部分已经得到有效整改，对客观原因没有完全整改到位的，我局将在今后的审计工作中予以跟踪，确保整改到位，并督促有关单位建章立制，规范预算资金的管理和使用，提高财政资金使用效益。在明年的预算执行审计过程中，审计部门将继续开展部门预算全覆盖审计，把预算执行审计工作与领导干部经济审计、专项资金审计、工程项目结算审计有机结合起来，做到审计成果共用。积极响应审计署、省审计厅的号召开展的对重大政策措施落实情况的跟踪审计。通过创新审计方式、加大审计力度、提高审计质量，更好地服务盈江改革发展大局，为建设美丽富饶新盈江作出新的更大的贡献。