盈江县审计局审计结果公告 2018年第7号

盈江县旧城镇旧城村2017年边境县村级“四位一体”建设试点项目资金收支审计结果

（二○一八年十二月二十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定 ，盈江县审计局于2018年6月30日至2018年7月8日，对盈江县财政局（以下简称“县财政局”）负责实施的2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”试点建设项目资金进行了审计。现将审计结果公告如下。

一、基本情况

（一）项目立项、批复情况

旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点项目是根据《中共德宏州委组织部 德宏州财政局关于对2017年边境县村级“四位一体”试点建设项目的批复》（德财农改〔2017〕11号）文件批复建设。

（二）招投标情况

该项目分三个项目实施。2017年5月26日，在盈江县公共资源交易中心通过竞争性谈判方式，确定2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点项目中标单位，中标企业三家，中标总价4 905 000元。

2017年6月5日，县财政局分别与中标的三家企业签订《盈江县2017年村级“四位一体”建设项目（施工）合同》《安全施工合同书》《施工单位工程质量终身责任制承诺书》和《建设工程责任承诺书》，为保证工程质量，聘请德宏州建设监理有限公司负责工程质量监理。

因项目工程量有变动，2017年6月8日，县财政局分别与三家企业签订《建设工程施工补充协议》，增加工程投资95 000元，项目合同总价增加至5 000 000元。

三个项目于2017年6月5日开工，2017年11月完工。2017年11月30日，经县级验收为合格工程，并已投入使用。

（三）项目结算情况

此次审计，盈江县审计局委托昆明融汇建设工程咨询有限公司对2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点项目的工程量进行复核，工程送审总价5 157 912.75元，审定结算总价5 003 237.22元，审减154 675.53元。

（四）项目工程资金到位及使用情况

根据县财政局提供资料记录，截至2018年1月，2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点项目资金累计到位5 000 000元，按照昆明融汇建设工程咨询有限公司审定结算总价，应支付项目资金5 003 237.22元。经县财政局与三家企业协商，项目按照合同价进行决算。2018年2月9日，三家企业分别按照工程总价款5 000 000元的5%的比例缴入工程质量保证金250 000元，县财政局将收到的资金存放在综改办“其他应付款”科目下管理核算。具体情况如下：

（一）2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点大寨自然村综合活动场所及亮化工程建设项目：2017年5月26日，通过竞争性谈判方式，确定项目中标单位是盈江县振盈建筑工程有限公司，中标价1 520 000元，2017年6月8日，县财政局与盈江县振盈建筑工程有限公司签订《建设工程施工补充协议》，增加工程投资30 000元。2017年11月，项目完工送审，根据昆明融汇建设工程咨询有限公司出具的结算审核书，项目送审造价1 611 538.47元，审定造价1552 149.16元，审减金额59 389.31元。2018年2月9日，施工单位按照收到工程价款5%的比例缴入工程质量保证金77 500元，县财政局将收到的资金存放在综改办“其他应付款”科目下管理核算。

（二）2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点傣文化传习所、停车场及小吃风情街建设项目：2017年5月26日，通过竞争性谈判方式，确定项目中标单位是云南正昌建设工程有限公司，中标价1 670 000元。2017年6月8日，县财政局与云南正昌建设工程有限公司签订《建设工程施工补充协议》，增加工程投资30 000元。2017年11月，项目完工送审，根据昆明融汇建设工程咨询有限公司出具的结算审核书，项目送审造价1 753 637.57元，审定工程造价1 700 858.61元，审减金额52 778.96元。

2018年2月9日，施工单位按照收到工程价款5%的比例缴入工程质量保证金85 000元，县财政局将收到的资金存放在综改办“其他应付款”科目下管理核算。

（三）2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点下拉相、弄满村民小组基础设施建设及党组织活动场所建设项目:2017年5月26日，通过竞争性谈判方式，确定项目中标单位是云南恒隆建设有限公司，中标价1 715 000元。2017年6月8日，县财政局与云南恒隆建设有限公司签订《建设工程施工补充协议》，增加工程投资35 000元。2017年8月，项目完工送审，根据昆明融汇建设工程咨询有限公司出具的结算审核书，项目送审造价1 792 736.71元，审定工程造价1 750 229.45元，审减金额42 507.26元。2018年2月9日，施工单位按照收到工程价款5%的比例缴入工程质量保证金87 500元，县财政局将收到的资金存放在综改办“其他应付款”科目下管理核算。

审计结果表明，2017年旧城镇旧城村边境县村级“四位一体”建设试点项目的实施，夯实了党在基层的根基，方便了群众的生产、生活，加强了村民之间的沟通、交流，村庄卫生明显改善，有效丰富和保护了民族文化，有力促进了农村经济的发展。从县财政局提供的会计资料来看，财务核算基本符合《中华人民共和国会计法》的要求，财务收支基本真实地反映了项目资金收支情况。

二、审计发现的主要问题

施工单位多计工程价款154 675.53元

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对审计发现的问题提出以下审计建议：

（一）对施工单位多计工程款154 675.53元予以核减，县财政局严格按审定的工程结算支付施工单位工程价款。

（二）加强项目内部控制管理，严格执行工程建设相关程序，认真做好完工项目后续监管工作，保证工程项目发挥应有的经济效益和社会效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现问题，县财政局已按照审计报告处理意见进行了整改。