德宏州2020年度州本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2021年8月26日在德宏州第十五届人民代表大会

常务委员会第27次会议上

德宏州审计局副局长  摆岩相补

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受州人民政府委托，我向州第十五届人大常委会第27次会议报告德宏州2020年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据州委、州政府和省审计厅安排部署，州审计局依法审计了2020年度州本级预算执行和其他财政收支情况。结果表明，2020年，各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记考察云南重要讲话精神和党中央、国务院、省委省政府决策部署，认真落实州委工作要求，践行新发展理念，推动高质量发展，做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，脱贫攻坚战取得全面胜利，较好完成了各项目标任务。州本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政保障能力进一步增强。

一、州本级预算执行和决算草案审计情况

（一）州本级预算执行审计情况。发现的主要问题：一是年初预算编制缺乏科学性和准确性。二是国有资本经营预算调整方案不够细化。三是预算支出进度较慢。四是指标下达不及时。五是预拨经费未转列支出或清理收回6099.17万元。六是2019年度用权责发生制列支的国库集中支付结余资金未及时消化7082.94万元。

（二）州本级决算草案编制审计情况。发现的主要问题：一是结存资金反映不准确，少反映结转下年支出48112.31万元。二是国库借出款项30697.74万元长期挂账未清理收回。三是国库财政周转基金696.61万元长期挂账未清理。

二、州级部门预算执行及财政财务收支审计情况

（一）财政财务收支审计。对州水利局、州级机关办公楼改扩建领导小组办公室预算执行及财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是州水利局河湖管理划定项目验收工作推进迟缓，导致项目未能按期实施完成，项目绩效目标未能如期达成。二是州水利局捐赠电脑设备6070元，未办理审批手续。三是州水利局公务接待未按规定使用公务卡。四是州级机关办公楼改扩建领导小组办公室预付账款未结算，造成长期挂账5650万元。

（二）专项资金绩效审计。2020年州财政下达州水利局河湖管理划定项目验收工作经费580万元，截至2020年12月31日，实际支出173.39万元，完成28.89％，未实现总体目标。

三、民生资金审计情况

（一）基本养老保险基金审计情况。对州人力资源社会保障局2020年度基本养老保险基金筹集管理使用情况进行了审计，发现的主要问题：一是降低缴费基数，少缴养老保险费。二是未按被征地农民养老保障政策纳入参保14893人。三是机关事业单位养老保险欠费22.87万元。四是违规向315名不符合条件人员支付养老保险待遇309.22万元。五是32人重复享受养老保险待遇1.63万元。六是瑞丽经济技术实业集团公司、陇川农场有限公司少划转国有资本644.80万元。

（二）医疗保险基金审计情况。对州医保局2020年度医疗保险基金筹集管理使用情况进行了审计，发现的主要问题：一是盈江县财政配套资金未到位672.81万元。二是违规调整城镇职工基本医疗保险（含生育保险）基金预算。三是12个行政事业单位欠缴医疗保险费235.20万元。四是特困人员等重点人群未参保73人。五是331家二级以下定点医疗机构违规使用限制用药，报销医保基金391.55万元。六是5个医保经办机构审核不严违规支付医保待遇26.96万元。七是88家定点医疗机构违规收费31.50万元。八是3家公立医疗机构违规加价销售药品耗材、中药饮片加价率超过规定标准，多收药品耗材款3.79万元。

四、三大攻坚战相关资金审计情况

对州扶贫办、州人力资源社会保障局、州农业农村局2019至2020年使用东西部扶贫协作上海帮扶资金进行了审计，发现的主要问题：一是州人力资源社会保障局、州农业农村局上海帮扶项目未完成年度实施计划，当年资金使用率低，结余53.52万元。二是州农业农村局帮扶项目资金管理不规范。三是州农业农村局擅自改变资金用途，扩大支出范围。四是州农业农村局擅自变更项目内容，决策程序不规范。五是州农业农村局差旅费核算不规范。六是州农业农村局消费扶贫专业程序开发进度缓慢。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）减税降费政策审计情况。对5个县市减税降费政策执行情况进行了审计，发现的主要问题：一是芒市、陇川县、梁河县勐养妇联违规收取项目管理费（按照上级制定的管理办法）2.76万元。二是梁河县卫健局等4个部门房租减免政策执行不到位。

（二）新增财政资金直达县市专项审计情况。对瑞丽、陇川、梁河新增财政直达资金进行了审计，发现的主要问题：一是陇川县、瑞丽市资金闲置沉淀11584.08万元。二是陇川县、梁河县收到抗疫特别国债资金后未及时编制预算调整方案报本级人大审查批准。三是陇川县直达资金监控系统数据采集更新不及时、数据不够准确。

（三）财政存量资金及往来款项管理专项审计情况。对瑞丽、梁河2020年度财政进行了审计，发现的主要问题：一是梁河县、瑞丽市专户结转结余两年以上的存量资金未及时统筹安排使用1691.06万元。二是梁河县、瑞丽市按权责发生制列支的国库集中支付年终结余资金未在2年内使用完毕11726.45万元。三是梁河县、瑞丽市未及时盘活使用权责发生制列支的国库集中支付结余资金33086.65万元。四是梁河县、瑞丽市往来款项未及时清理长期挂账78383.74万元。五是瑞丽市占用上级专项资金用于平衡预算55455.64万元。六是瑞丽市1个财政专户未实行国库归口统一管理。

（四）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计情况。以“巡审结合、巡审联动”方式，对州本级及5县市疫情防控资金和捐赠款物开展了审计，延伸审计了6家红十字会，98家政府机构和单位，2家企业。发现的主要问题：一是州疫情防控指挥部办公室等5部门专项资金支出进度缓慢。二是梁河县财政局专项资金统计数据不实。三是州疾控中心等11个单位扩大开支范围、重复列报疫情防控经费。四是梁河县疾控中心专项资金闲置未用。五是陇川县疫情防控指挥部库存物资账实不符。六是陇川县、盈江县8个单位应入未入固定资产39.28万元。七是陇川县、盈江县3个单位长期借支疫情防控资金未及时核销4.8万元。八是瑞丽市、梁河县3个单位疫情防控经费报销审核把关不严。九是陇川县红十字会会计核算不规范。十是梁河县卫健局捐赠物资分配使用不及时。十一是梁河县红十字会、卫健局捐赠物资及调拨物资未入账17.67万件。十二是州中医医院等3个单位社会募捐物资存储管理不规范。十三是盈江县卫健局、梁河县红十字会捐赠款物信息统计和公开不及时不准确。

六、重大投资项目审计情况

对9个重点建设项目开展了竣工决算或跟踪审计，发现的主要问题：一是德宏职业学院、芒市机场航空口岸联检配套项目多计工程价款632.50万元。二是芒市机场跑道改扩建项目多付征地拆迁款11.96万元。三是芒梁高速公路项目认缴出资额未到位189197.71万元。四是芒市机场跑道改扩建项目挤占征地补偿资金6.03万元。五是芒市机场航空口岸联检配套项目、芒梁高速公路项目超投资概算。六是德宏州民族第一中学食堂建设等3个项目建设程序不完善，项目结算、验收备案滞后。七是德宏州“雪亮工程”项目资产管理不规范。九是芒梁高速公路项目等2个项目拖欠农民工工资79.83万元，项目用地手续不合规。十是芒市机场航空口岸联检配套项目未按规定及时取得发票。

七、审计移送的违纪违法线索情况

上述审计共发现并移送相关部门问题线索3件（涉及工程项目建设程序和土地使用的问题）。

八、审计建议

（一）统筹推进疫情防控，推动惠企利民政策落地。在常态化疫情防控形势下，围绕优化营商环境、财政资金提质增效、就业优先，保障中小企业充分便利享受政策，营造公平竞争市场环境。统筹推进三大攻坚战，精准有效实施社会保障、乡村振兴等民生项目落地的配套政策，充分发挥政策效应。

（二）全面实施预算绩效管理，持续提高财政支出效能。各级各部门要牢固树立过“紧日子”思想，严格执行《中华人民共和国预算法》，强化预算约束，压减低效开支。完善绩效评价结果与预算安排挂钩机制，推动建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

（三）持续清理规范往来款项管理。清理盘活各类存量资金和闲置资产，持续加大往来款项清理力度，统筹整合财政资源、资金，真正把财政资金用到刀刃上。

（四）强化审计结果运用，加大问题整改力度。建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制。加强审计监督与纪检监察、组织人事、巡察、督促检查等监督有机贯通，增强监督合力。建立问题整改通报制度，促进完善各领域政策措施和制度规范，推动问题源头治理。