根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，2017年2月至8月，盈江县审计局对2016年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，抽派审计人员参与省审计厅组织实施的县扶贫办预算执行“一条线”审计，同时延伸抽查了部分重点项目单位，着力推进审计全覆盖。在审计工作中，坚持依法审计和问题导向，严肃揭露重大损害群众利益、违法违纪和经济运行中的风险隐患，重点反映体制机制性问题，以审计整改倒逼制度完善、规范管理、提高财政资金审计绩效。

从审计情况来看，2016年，县级各部门在县委、县政府的正确领导下，在县人大的监督下，财经法纪观念进一步增强，体制机制进一步完善，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，预算执行情况总体较好。同时，加强地方政府债务管理，建立了政府债务风险预警机制和偿债准备金制度，将2016年度地方政府债券按照有关规定纳入公共财政预算管理和基金预算管理。

一、县本级预算执行和其他财政收支审计情况

2016年，县审计局仅对县财政局预算股、国库股管理和使用的财政资金收支情况进行审计。

㈠县本级财政预算收支执行结果

2016年县本级财政预算总收入完成307 867万元，比年初预算数214 946 万元增收92 921万元，增长43.23%；比预算调整数275 283万元增收32584万元，增长11.84%；比上年实际收入数380 598万元减收72 731万元，下降19.11 %。

财政一般预算总支出完成307 867万元，比年初预算数214 946万元增支91 921万元，增长43.23%；比预算调整数275 283万元增支32 584万元，增长11.84%；比上年实际支出数380 598万元减支72 731万元，下降19.11 %。

上述财政一般预算总收入与总支出相抵，年终滚存无结余。

㈡政府性基金预算收支执行结果

2016年基金预算收入完成22 383万元，比年初预算数834万元增收22 004万元，增长2583.81 %；比预算调整数2 614万元增收19 769万元，增长756.27%；比上年实际收入数37 261万元减收 14 878万元，下降39.93%。

基金预算支出完成21 828万元，比年初预算数834万元增支20 994万元，增长2517.27%；比预算调整数字2 614万元增支19 214万元，增长735.04%；比上年实际支出数36 879万元减支15 051万元，下降40.81%。

基金预算收支相抵，年终基金结余555万元。

㈢非税收入专户完成情况

非税收入专户上年结转6 129.49万元， 2016年累计收入13327.14万元，累计支出11 701.28万元；收支相抵，年末资金结余7 755.35万元。

暂付款—预算外沉淀资金借款上年结转2 683.62万元，2016年暂付12 157.97万元，收回或核销7 087.97万元；收支相抵，年末资金结余7 753.62万元。

以上非税收入资金收支相抵，年末专户资金--银行存款结余1.73万元。

㈣2016年地方政府债券资金管理使用情况

2016年发行政府债券33 738万元，其中： 新增一般债券3 950万元(含 “一水两污”项目省补资金100万元)，置换一般债券29 788万元。2016年年末债券余额中已支出债券资金29 888万元，其中：新增债券100万元，置换债券29 788万元；2016年年末债券余额中尚未支出债券资金3 850万元；2017年上半年发行政府债券5 700万元(置换一般债券)，2017上半年债券余额中已支出债券资金5 700万元。

㈤县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题

通过审计,发现盈江县财政局在管理中存在非税收入未纳入公共预算管理、代征代扣干部职工工资薪金个人所得税未及时按税法规定及时缴入县地税局、行政事业单位土地拍卖收入、国有土地使用权出让金未纳入政府性基金预算管理等问题。

⒈预算管理中存在问题

⑴ 非税收入3 776.84万元未缴入国库纳入公共预算管理

审计处理意见：该资金在2017年8月已如数缴入国库,建议今后县财政局应加强非税收入管理。

⑵ 税金3.85万元存放在非税收入专户--其他暂存款管理，未及时划转县地方税务局

审计处理意见：该资金在2017年7月已如数划转县地税局。今后，县财政局应严格按照税法规定时间将代扣干部职工工资薪金个人所得税划转县地税局，以防止税源流失。

⑶行政事业单位土地拍卖款未进行成本核算未纳入公共预算管理995.51万元

审计处理决定：县财政局必须在2017年进行成本核算，按相关规定清算，如数纳入公共财政预算。

⑷国有土地使用权出让金18 076.8万元未进行成本核算，土地使用权出让结余资金2 630.54万元未纳入政府性基金预算管理

审计处理决定：一是对存放在“土地出让金专户--暂存款”资金18 076.8万元，因资金属于预收企业土地款，待形成收入后，及时进行成本核算，并按相关规定清算入库。二是对国有土地使用权出让收入结余资金2 630.54万元，按相关规定清算入库。

⒉债券资金拨付使用存在的问题

2016年县扶贫开发办公室新增一般债券3387.10万元资金形成闲置

2016年盈江县财政局拨付扶贫专户新增一般债券资金 3 850万元，截至2016年12月31日，县扶贫办未及时支付新增一般债券资金。审计组延长了审计时间，将审计时间调整到2017年3月31日。截至2017年4月30日，扶贫专户累计支出新增一般债券资金 462.90万元，资金未支3387.10万元。

整改落实情况:截至2017年8月18日，累计支出地方政府债务资金3 126.2万元，其中：2017年4月1日至8月18日支出2 663.3万元；占总资金的81.2﹪；尚未支付资金723.8万元，占总资金的18.8﹪。

二、县级部门预算执行和决算审签审计情况

按照县人大常委会的要求，今年继续开展部门决算草案审计审签工作（对会计报表审计），将部门审计审签工作与部门预算执行审计有机结合。具体对县扶贫开发办公室、县工业和商务局，盏西镇、铜壁关乡人民政府4个部门进行了审计审签。审计结果表明，被审计单位在年度部门预算执行中，紧紧围绕县委、县政府中心工作，认真履行部门职责，不断完善内控机制，财务管理水平明显提高，“三公”经费和会议费等支出总量得到有效控制，预算执行总体较好，但存在着一些问题：

㈠部分单位会议费、培训费、“三公”经费超标

1、县扶贫办 2016年“三公”经费财政拨款预算4.20万元，与上年度4.20万元持平。“三公”经费2016年共支出6.23万元，比上年度支出2.61万元增加3.62万元，增长139.2%。会议费2016年共支出0万元。培训费2016年共支出0.899万元，比上年度支出0.854万元减少0.045万元，下降0.05%。

⒉县工业和商务局2016年度“三公”经费财政拨款预算18.4 万元，与上年度18.4万元持平。“三公”经费2016年度支出52.56万元，比上年度支出50.51万元增加2.05万元，增长4.06%，比2016年度预算18.4万元增加34.16万元，增长185.69%。会议费支出4.01万元，比上年度支出3.57万元增加0.44万元，增长12.32%。

⒊盏西镇政府2016年度“三公”经费财政拨款预算37万元，比上年度42万元减少5万元，下降11.9%。“三公”经费2016年度支出66.04万元，比上年度支出23.91万元增加42.13万元，增长176.2%；比2016年度预算37万元增加29.4万元，增长79.46%。会议费2016年度支出55.85万元，比上年支出10.4万元增加45.45万元，增长437.02%。培训费2016年度支出6.51万元，比2015年度5.36万元增加1.15万元，增长21.46%。

⒋铜壁关乡2016年度 “三公”经费财政拨款预算28.45万元，比上年度28.3万元减少0.15万元，下降0.52%。“三公”经费共支出31.86万元，比上年度27.08万元增加4.78万元，增长17.65%。会议费共支出19.58万元，比上年度5.34万元增加14.24万元，增长266.67%。培训费共支出6.54万元，比上年度4.35万元增加2.19万元，增长50.34%。

㈡部门预算执行过程中审计发现的主要问题

⒈县扶贫办。属省厅统一组织项目，此次审计2016年度预算资金17649.86万元，审计查出主要问题金额122.22万元，其中：违规问题金额61.55万元，管理不规范问题金额60.67万元。

存在的主要问题：一是 “三公” 经费不减反增3.62万元。二是扶贫办基本户借支扶贫专户资金用于单位日常开支及部分乡镇脱贫攻坚工作经费共计15.85万元。三是挤占项目管理费61.55万元。四是往来款长期挂账41.2万元。五是盈江县没有设立县级专项扶贫项目库。

对存在问题，县扶贫办正在认真进行整改。

⒉县工业和商务局。此次审计2016年度预算资金2095.22万元，审计查出主要问题金额61.6912万元，其中：违规问题资金2.03万元，管理不规范问题资金59.6612万元。

存在的主要问题：一是 “三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增11.35万元。二是应交未交个人所得税2.03万元。三是应缴未缴利息收入0.0012万元。四是资金长期闲置48.31万元.

对存在问题，县工业和商务局正在认真进行整改。

⒊盏西镇人民政府。此次审计2016年度预算资金1093.63万元，审计查出主要问题金额160.5344万元，其中：违规问题资金5.53万元，管理不规范问题资金155.0044万元。

存在的主要问题：一是“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增89.07万元。二是账表不符4.46万元。三是填制和取得的原始凭证不符合规定2.53万元。四是应缴未缴利息收入0.0144万元。五是应收取的食堂承包费3万元未按规定实行“收支两条线”。六是未按规定登记固定资产10.7万元。七是未按购入资产的实际成本登记固定资产，虚增资产成本0.74万元。八是购置纳入政府集中采购范围的资产0.9万元未依法实施政府采购。九是往来款长期挂账49.12万元。

对存在问题，盏西镇人民政府正在认真进行整改。

⒋铜壁关乡人民政府。此次审计2016年度预算资金699.67万元，其他资金903.69万元，查出各种问题资金249.96万元，其中：违规问题金额6.35万元，管理不规范问题金额243.61万元。

存在的主要问题：一是“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增21.22万元。二是账表不符4.53万元。三是铜壁关乡林业站2015年度房租收入未实行“收支两条线”管理3.11万元。三是未按照规定及时办理财务决算手续53万元。四是未按实际发生经济业务列报支出1万元。五是资金长期挂账127.62万元(其中资金长期闲置2.24万元)。六是购置资产未进行固定资产管理核算5.30万元。七是未按规定办理政府采购手续25.45万元。八是财政存量资金长期闲置7.98万元。九是党费入账不及时0.75万元。

对存在问题，铜壁关乡人民政府正在认真进行整改。

三、领导干部经济责任审计情况

2017年，县审计局认真贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 、《中共中央办公厅国务院办公厅开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》（厅字[2015]32号）和审计署《2017年地方审计机关开展领导干部自然资源资产离任审计试点工作的指导方案》（审办资环发〔2017〕56号）文件要求，继续以监督权力运行为目标，积极探索领导干部自然资源资产责任审计，通过对领导干部履行经济责任和自然资源资产责任管理情况进行审计，发现问题，出具审计结果报告，提出审计意见和建议，为党委选拔干部提供决策参考依据，同时促进实现盈江县经济、社会、生态环境的协调、可持续发展。

2017年县领导干部经济责任联席会议决定，由县委组织部委托我局实施领导干部经济责任审计项目4项，其中：离任审计2项，任中审计2项；根据《盈江县审计局2017年度项目计划》安排，2017年度开展领导干部自然资源资产责任审计1项，村主任任期经济责任审计1项。截止2017年9月15日，6个项目全部为在审项目。

四、政府投资建设项目和专项资金审计情况

㈠政府投资建设项目审计情况

依照《中华人民共和国审计法》、《云南省政府投资建设项目审计办法》的规定，县审计局认真贯彻落实省委、省政府关于加强政府投资领域管理和监督的要求，加大了对政府投资项目的审计监督力度，积极开展工程竣工决算审计，工程结算审计。

2017年1月至8月，各项目单位送审项目285项，送审资金101 659.42万元。截止2017年8月末，审结231项，送审资金82 745.43万元，审定资金78 432.38万元，审减资金4 313.05万元，审减率5.21%；在审项目54项，送审资金18913.99万元。对核减金额4313.05万元，审计决定由相关建设单位在支付施工单位工程价款时予以扣减，从而避免国有资产的流失。

㈡专项资金审计情况

截止2017年8月，完成专项资金审计10项，审计专项资金总额14 522.31万元。具体是：

⒈盈江县珠宝玉石毛料交易中心建设项目资金收支情况审计

⒉盈江县新型农村合作医疗（以下简称新农合）基金、固定资产、经办机构经费、债权债务、信息系统等划转清算情况审计

⒊盈江县林业局地震恢复重建太阳能热水器安装建设项目资金管理使用情况审计

⒋盈江县建设工程质量检测中心资产财务收支审计

⒌盈江县2016年度旅游专项资金管理使用情况审计

⒍铜壁关乡南岭村户宋河水库移民新村建设项目资金收支审计

⒎户宋河水库南岭村移民安置点移民新村建设项目资金收支审计

⒏盈江县伊洛瓦底江出境流域（大盈江段）重金属污染应急性控制工程项目资金收支审计

⒐旧城镇中心小学教学楼项目资金收支审计

⒑盈江县2015年度专项扶贫项目资金管理使用情况审计

五、企业审计工作开展情况

根据《盈江县审计局2017年度项目计划》安排，2017年开展企业审计2项。

㈠对盈江县兴盈投资开发有限公司的2016年资产、负债、损益情况进行审计，通过审计，增强了国有企业经济活力，推动国有企业制度完善，促进国有企业增值保值。

㈡对盈江县2016年度县级储备粮轮换财务收支情况进行审计，审计发现粮油公司未按规定开具发票200.58万元:2016年县级储备粮轮出销售99.732万公斤，确认主营业务收入248.21万元，实际开具发票金额47.63万元，剩余200.58万元未开具销售发票。

对存在问题，县粮油公司正在整改。

六、跟踪审计工作开展情况

截至2017年9月中旬，盈江县审计局开展跟踪审计项目2项。

㈠ 盈江县“5·24”“5·30”地震恢复重建资金跟踪审计

盈江县 “5·24”“5·30”地震恢复重建阶段资金管理使用情况进行全过程跟踪审计涉及被审计单位29个，灾后恢复重建设项目数为153个项目958个具体项目，在跟踪审计过程中，盈江县审计局采取财务收支审计与工程量复核审计两种方式相结合进行，其中：财务收支审计627项、财务收支与工程量复核审计331项。

截至2017年1月13日，29个被审计单位已送审项目363项，其中：必审项目送审263项，占应审项目数331项的79.46%；50万元以下项目送审100项目，必审项目仍有68个项目未送审，其中：工期未完工4项，完工未送审64项。送审金额51 561.59万元，其中：审结353项，送审资金47 635.92万元，审定资金45 643.67万元，审减1 992.25万元，审减率4.18%；在审10项，在审资金3925.67万元。

对审计核减资金1 992.25 万元，建设单位已按《工程结算审核定案表》审定金额，在支付工程价款时予以扣减，避免国有资产的流失。

㈡盈江县重大政策措施落实情况的跟踪审计

按照省州审计机关的要求，县审计局对盈江县2016年度及2017年上半年地方政府债券资金管理使用，脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用和项目实施情况，整合城乡居民基本医疗保险制度政策措施落实情况，县城镇棚户区改造及农村危房改造等保障性安居工程等4项政策措施落实情况进行了跟踪审计，并适时出具跟踪审计报告。审计发现的主要问题：部分政策措施落实不到位、扶贫办未及时支出新增一般债券资金3 850万元；部分项目进展缓慢，2016年城镇棚户区改造开工任务未完成116户，公共租赁住房闲置一年以上82套，2015年度农村危房改造项目任务未完成36户，涉及资金38.48万元等情况。

七、进一步加强财政预算管理的意见

㈠加大重大政策措施落实力度，促进盈江经济平稳健康发展。各职能部门要认真贯彻落实中央、省、州出台的一系列促进重大政策落实措施，加大简政放权的推进力度，增强财政统筹能力，在保机构、保运转的前提下，优先保障救灾、救济、扶贫、支农、惠农、教育、卫生等关乎国计民生的重点项目资金的拨付，确保人心稳定、政令畅通。

㈡加强财政预算管理，强化主体责任，提高依法理财水平。加强预算编制管理，着力建立健全盘活财政存量资金与预算编制、预算执行相配比的机制，提高财政资金使用效益；不再办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款；加大存量资金清理力度，加强财政资金与预算安排的统筹，健全财政资金预算、分配和监督相分离的机制，增强预算刚性约束，加快预算执行进度。

㈢加强权力监督制约，促进反腐倡廉建设。积极推进财政资金审计全覆盖，将财政预算执行审计与领导干部经济责任审计、领导干部自然资源资产审计，专项资金审计与政府投资审计有机结合，严肃查处审计发现的重大违法违规违纪问题。强化审计结果的运用，要把执行审计决定整改情况纳入督查督办事项，特别是主管部门应加强监管，要把审计结果及整改情况报县政府和主管部门，并作为考核和奖惩的重要依据。

在今后工作中，盈江县审计局将全面贯彻落实党的各项方针政策，按照各级党委、政府的决策部署，主动适应新常态，积极践行新理念，依法履行审计监督职责，为推动盈江经济社会持续健康发展和建设美丽富饶新盈江作出积极贡献！