盈江县审计局审计结果公告 2018年第4号

盈江县那邦镇人民政府2017年度预算执行和其他财政财务收支审计结果

（二○一八年十二月二十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，盈江县审计局自2018年5月15日至2018年6月8日，对盈江县那邦镇人民政府（简称那邦镇政府）2017年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了就地审计。现将审计结果公告如下。

一、基本情况

㈠组织机构情况

那邦镇政府属于县级财政一级预算单位，是县政府直属主管那邦镇全面工作的工作部门，内设党政、经济发展、社会事务、社会治安综合治理、扶贫开发5个党政综合办公室，农业综合服务中心、文化广播电视服务中心等8个事业单位。核定编制65个，其中：行政27人，事业35人，工勤3人；实有人数43人，其中：行政25人，事业15人，工勤3人；实际领取工资人数44人，其中：在职43人，退休1人。核定车辆编制3辆，实有车辆2辆。

㈡部门预决算情况

盈江县财政局下达那邦镇政府2017年度预算总额为751.65万元，其中：年初批复预算490.28万元，追加调整预算261.37万元。决算报表反映，2017年部门总收入751.65万元，总支出814.19万元；年初结转和结余702.35万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余639.81万元。2017年决算支出比预算增加323.91万元。

㈢“三公”经费、会议费、培训费使用情况

2017年那邦镇政府 “三公”经费财政拨款预算38.5万元，比上年度减少0.2万元，下降0.52%；“三公”经费共支出36.05万元，比上年度增加24.72万元，增长218.31%。会议费共支出9.16万元，比上年度增加2.43万元，增长36.07%。培训费共支出2.84万元，比上年度减少2.55万元，下降47.26%。

㈣非税收入征缴情况

那邦镇政府2017年度非税收入纳入预算实行“收支两条线”管理，截止2017年底，非税收入6.4万元，缴入本级国库6.4万元，其中：计生罚没收入1.7万元，利息收入1.7万元，经康公司教育捐赠款3万元。

㈤国有资产管理情况

2017年固定资产年初数956.44万元，当年新增资产11.62万元,固定资产年末数968.06万元，其中行政账967.24万元，基建账0.82万元。

㈥存量资金情况

2017年末那邦镇政府“应缴财政净结余”资金639.81万元，含应缴财政的结转2年以上结余资金333.67万元，截止审计期间，结转2年以上仍未使用179.83万元，其中：那邦政府办公楼维修专项经费4.3万元，党委办公厅及相关机构给的经费6.31万元，那邦民兵训练经费1.17万元，那邦镇边境维稳工作经费2.78万元，那邦生态文明建设专项经费5万元，小城镇基础设施建设26.48万元，小城镇建设太阳能路灯款118.4万元，非税执收病虫害控制工作经费0.35万元，那邦镇水毁沟渠经费0.22万元，那邦村桥头村民小组架设自来水管项目经费1.62万元，那邦镇2012年项目前期工作经费13.2万元。

㈦银行账户备案情况

截至2017年末，那邦镇政府在盈江农村商业银行那邦支行开设4个银行账户，其中：零余额账户1个，特设专户1个，救灾专户1个，党费账户1个。向县财政局申报备案银行账户4个。

㈧“吃空饷”情况

那邦镇政府编制数65个，实有人数43人，实际领取工资人数44人。单位无“吃空饷”情况。机关编制总数27个，实有人员总数25人；事业编制总数35个，实有人员总数15人；工勤编制总数3人，实有人员总数3人。个人无“吃空饷”情况。

审计结果表明， 2017年那邦镇政府能按规定的程序编制年初预算，预算编制基本符合《中华人民共和国预算法》和县财政部门的要求。会计核算基本真实地反映了各项资金的收入、支出、结余情况。

二、审计中发现的问题

㈠行政账总账与报表不符16 496.7元

㈡资金长期挂账5 621 875.65元

㈢ “三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增271 523.59元

㈣占用专项补助资金293 132.7元

㈤未按规定登记固定资产69 560元

㈥财政存量资金长期闲置1 798 304.18元

㈦用国税局出具的代开自办伙食发票229 973元列报单位日常开支

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

(一)对行政账总账与报表不符16 496.7元问题，鉴于总账与报表不符16 496.7元的问题，在审计期间那邦镇政府已进行整改，此次审计不再进行处理，今后那邦镇应杜绝此类问题再次发生。

(二)对资金长期挂账5 621 875.65元的问题，责成那邦镇对“其他应收款”5 209 231.65 元，那邦镇应抽调专人组成核查小组，限期60日内及时、认真核对清理往来款项，减少长期挂账；对确实无法收回的写出专题报告，报请有关部门核销，并将清理情况报县审计局备案；对结余三年以上长期闲置行政资金129 484元，由于那邦镇政府于2018年1-5月已核销23 000元，其余106 484元责成那邦镇限期60日内上缴县财政局，并将缴款情况报审计组存档；对结余三年以上长期闲置民政资金283 160元，那邦镇政府应按救助类别及时分类救助，对于无用途的救助资金进行清理，退回民政部门。

(三)对三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增271 523.59元的问题，那邦镇政府今后应坚持从严从简，降低公务活动成本，严格控制“三公”经费、会议、培训等方面支出。  

(四)对占用专项补助资金293 132.7元的问题，审计处理如下：对占用“那邦村内道路2012年一事一议财政奖补示范村资金” 195 159元的问题，责成那邦镇政府限期60日内将资金归位，并将整改结果书面报县审计局存档；对占用“对村民委员会和村党支部的补助资金” 97 973.70元，根据那邦镇提供资料，该笔资金属村级党建资金，此次审计不再进行清退。

(五)对购置资产未进行固定资产管理核算69 560元的问题，责成那邦镇政府依据会计制度的规定分别记入有关固定资产会计科目进行管理核算。

(六)对存量资金闲置1 798 304.18元的问题，审计处理如下：1.2018年支出27 740元，审计局予以认可，不再处理。2.对2012年及以前年度借支工程款1 630 800元，责成那邦镇组成工作组，限期60日内对资金进行清理，清理结束请将清理结果报审计组存档。3.对剩余资金139 700元，责成那邦镇限期60日内将资金全额上缴县财政局，并将缴款情况报审计组存档。

(七)对用国税局出具的代开自办伙食发票229 973元列报单位日常开支的问题，责成那邦镇严格执行《中华人民共和国会计法》《行政单位会计制度》《行政单位会计准则》相关规定，加强财务管理完善财务手续，严格规范支出票据的管理，杜绝虚列支出问题发生，确保资金使用的真实性。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，那邦镇人民政府高度重视，认真组织整改存在的问题。

(一)对行政账总账与报表不符16 496.7元问题，鉴于总账与报表不符16 496.7元的问题在审计期间那邦镇政府已进行整改，今后那邦镇将杜绝此类问题再次发生。

(二)对资金长期挂账5 621 875.65元的问题，对存量资金闲置1798304.18元的问题，那邦镇于2018年11月15日至29日，请第三方会计师事务所人员对那邦镇资产进行清查；待第三方给出清查报告后，将对其他应收款无法核销的账务报告县财政局审议后将清理结果上报县审计组备案。 “其他应付款”、民政资金闲置问题、使用专项补助资金、存量资金问题整改情况：“其他应付款”三年以上未发生经济业务资金106484元,民政账“应付政府补贴款”余额283 160元，对使用“那邦村内道路2012年一事一议财政补奖示范村资金”支付195 159元，存量资金139,700元共计724 503元,该笔资金也将待第三方对资产清查得出清查报告，那邦镇领导班子开会商议决定后将对其他应付款、民政资金及使用专项补助资金及存量资金,资金归位情况及整改结果书面报告上报县审计组备案。

(三)对三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增271 523.59元的问题，那邦镇政府坚持从严从简，降低公务活动成本，严格控制“三公”经费、会议、培训等方面支出。

(四)对占用专项补助资金293 132.7元的问题，那邦镇正在整改。

(五)对购置资产未进行固定资产管理核算69 560元的问题，对于2017年购买固定资产因疏忽漏记资产69 560元，其中：华为M2-646金色平板电脑2台7,860元，太阳能热水器100管9 000元，大铁床8张3 600元，三门书柜1个1 600元，高靠背弓字椅子16把6 400元，双面书架1个3 600元，文件柜1 000元，会议桌51张36 500元，未计入固定资产管理核算。那邦镇已于2018年1月份第19号凭证根据会计制度补记漏入的固定资产69 560元，分别记入有关固定资产会计科目进行管理核算。

(六)对用国税局出具的代开自办伙食发票229 973元列报单位日常开支的问题，那邦镇严格执行《中华人民共和国会计法》《行政单位会计制度》《行政单位会计准则》相关规定，加强财务管理完善财务手续，严格规范支出票据的管理。