盈江县审计局关于2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，2019年2月至8月，盈江县审计局对盈江县2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，抽派审计人员参与省审计厅组织实施的县扶贫办预算执行“一条线”审计，同时延伸抽查了部分重点项目单位，着力推进审计全覆盖。在审计工作中，坚持依法审计和问题导向，严肃揭露重大损害群众利益、违法违纪和经济运行中的风险隐患，重点反映体制机制性问题，以审计整改倒逼制度完善、规范管理、提高财政资金审计绩效。

从审计情况来看，2018年，在县委、县政府及上级审计机关的正确领导下，在县人大的监督下，县级各部门遵守财经法纪观念进一步增强，体制机制进一步完善，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，预算执行情况总体较好。

一、县本级预算执行和其他财政收支审计情况

2018年，县审计局仅对县财政局预算股、国库股和非税收入管理局管理和使用的财政资金收支情况进行审计。 

(一)本级财政预算收支执行结果

财政预算总收入完成302 633.75万元，比年初预算数327 607万元减收24 973.25万元，下降7.62%；比预算调整数288 878万元增收13 755.75万元，增长4.76%；比上年实际收入数313 039.73万元减收10 405.98万元，下降3.32%。   

    财政一般预算总支出完成302 632.98万元，比年初预算数327 607万元减支24 974.02万元，下降7.62%；比预算调整数288 878万元增支13 754.98万元，增长4.76%；比上年实际支出数313 038.23万元减支10 405.25万元，下降3.32 %。

    上述财政一般预算总收入与总支出相抵，年终滚存结余0.77万元。

㈡政府性基金预算收支执行结果

2018基金预算收入完成43 966.67万元，比年初预算数95 559万元减收51 592.33万元，下降53.99%；比预算调整数41 519万元增收2 447.67万元，增长5.89%；比上年实际收入数48 373.59万元减收4 406.92万元，下降9.11%。   

基金预算支出完成43 896.41万元，比年初预算数95 559万元减支51 662.59万元，下降54.06%，比预算调整数字41 519万元增支2 377.41万元，增长5.73%；比上年实际支出数48 137.39万元减支4 240.98万元，下降8.81%。   

基金预算收支相抵，年终基金结余70.26万元。

㈢非税收入专户完成情况

暂存款资金上年结转5 626.23万元， 2018年累计收入24 991.5万元，累计支出15 988.89万元；收支相抵，年末资金结余14 628.84万元。

暂付款—预算外沉淀资金借款上年结转2 753.62万元，2018年暂付11 500万元，收回或核销4 889万元；收支相抵年末资金结余9 364.62万元。

非税收入资金收支相抵，年末专户资金--银行存款结余2872.61万元。

㈣2018年度地方政府专项债券资金管理使用情况

盈江县财政局政府债务管理系统数据显示：2018年度地方政府专项债券资金15 000万元，其中：土地储备专项债券10 000万元，其他类项目专项债券5 000万元。

㈤县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题

1.对县财政局县本级预算执行和其他财政收支审计

(1)关于财政总预算出借资金36507万元长期挂账的问题

审计处理意见：责成县财政局采取有效措施，对借出款项及时清理，进一步统筹好资金调度和预算安排,将借出款优先纳入财政预算消化，减轻财政运转压力，规避财政风险。

整改情况：截至2019年11月累计消化历年借出款34959万元，资金结余1548万元。

(2)关于2018年向预算单位借款24362万元，截至2018年12月末仍未归还预算单位15880万元的问题

审计处理意见：请县财政局积极筹措资金，及时归还各预算单位，以保证各项目的顺利实施。

整改情况：至2019年11月，已经归还1248万元，未归还14632万元。

(3)关于非税收入12520.09万元未及时缴入国库纳入预算管理的问题，其中：应缴财政预算收入11867.93万元，行政事业单位土地拍卖款未进行成本核算未纳入公共预算管理652.16万元的。

审计处理意见： 对非税收入12520.09万元未及时缴入国库纳入预算管理，要求在2019年如数缴入国库。

整改情况：在2019年已如数入库。

二、县级部门预算执行和其他审计情况

根据国务院《关于实行审计全覆盖的实施意见》及省政府《关于加强审计工作的实施意见》精神，为加快推进部门预算执行审计工作实现“有重点、有步骤、有深度、有成效”的全覆盖，不断提升部门预算执行审计的质量和水平，盈江县审计局对20个县级预算单位2018年度预算执行情况进行审计调查。结合全覆盖审计调查，继续组织开展县扶贫办预算执行“一条线”审计，支那乡、芒章乡人民政府2018年度预算执行情况进行了审计。审计结果表明，被审计单位在年度部门预算执行中，紧紧围绕县委、县政府中心工作，认真履行部门职责，不断完善内控机制，财务管理水平明显提高，“三公”经费和会议费等支出总量得到有效控制，预算执行总体较好，但存在着一些问题。

(一)县扶贫办预算执行审计。属省厅统一组织项目，此次审计2018年度预算资金14 690.86万元，审计查出主要问题金额2 588.73万元，其中：违规问题金额5.5 万元，管理不规范问题金额2 583.23万元。

存在的主要问题：一是 “三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增2.68万元。二是存量资金闲置5.5万元。三是部分扶贫项目未及时冲账2 580.55万元。四是东西部扶贫协作帮扶项目中存在前期工作不到位导致5个项目进度迟缓、香得龙生猪养殖厂已建成未投入使用、生猪养殖项目58.6万元未实施。

整改情况：对存在问题，完成整改一个，正在整改三个。

 (二) 县级20个预算单位2018年度预算执行情况审计调查。存在的主要问题：一是往来款长期挂账,三年以上未发生经济业务资金合计70 215.53万元的,其中：县住建局69 746.57万元，县第一初级中学、卡场镇九年一贯制学校、支那乡中心学校、平原镇莲花山中学4所学校101.31万元, 县农业农村局367.65万元。二是县住建局财政存量资金长期闲置28 192.44万元，未据实列支公务用车费用0.68万元，派驻昔马保边村委会工作队队员重复报销补助0.27万元，违规出借财政资金3 400万元。三是银行存款利息及租金收入1.34万元未及时上缴财政。四是县特殊教育学校发放贫困生补助0.44万元账务处理错误。五是卡场镇中心卫生院违规给4位值班同志发放春节值班补助0.14万元。六是盏西镇中心卫生院存在异地接待，产生接待费0.052万元。

整改情况：对存在问题，完成整改四个，正在整改两个。

 (三)支那乡人民政府2018年度预算执行审计。此次审计2018年度预算资金 2 746.46万元，其他资金1 373.89万元，查出各种问题资金431.53万元，其中：违规问题金额8.94万元，管理不规范问题金额422.59万元。

存在的主要问题：一是往来款长期挂账46.72万元。二是干部职工重复列报差旅费0.26万元。三是收取工会会费收支未记入财政所工会专账核算管理0.81万元。四是扩大范围列报支出0.92万元。五是无原始依据列报支出0.35万元。六是财政存量资金长期闲置83.13万元。七是“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制，不减反增60.35万元。八是工作人员违规撕毁收费票据。九是非税收入未及时上缴县财政局7.4万元。十是收费票据断号55份。十一是固定资产未入账0.46万元。

整改情况：对存在问题，完成整改六个，正在整改五个。

 (四)芒章乡人民政府2018年度预算执行审计。此次审计2018年度预算资金1 647.35万元，其他资金1 111.42万元，查出各种问题资金307.55万元，其中：违规问题金额16.32万元，管理不规范问题金额291.23万元。

存在的主要问题：一是往来款长期挂账35.28万元。二是干部职工超范围及重复列报差旅费0.24万元。三是重复列报燃油费0.02万元。四是2019年城乡医疗保险费未及时上缴209.57万元。 五是工程结算未按合同约定预留工程质保金1.22万元。六是财政存量资金长期闲置1.02万元。七是“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增60.19万元。八是用税务部门出具的代开发票列报会议费、培训费57.20万元。九是未按规定设置党费专账。十是芒章乡农村经济经营管理站白条例支工程款及其他白条支出12.78万元。

整改情况：对存在问题，完成整改五个，正在整改五个。

三、领导干部经济责任审计情况

县审计局认真贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 、《中共中央办公厅国务院办公厅开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》（厅字〔2015〕32号）和审计署《2017年地方审计机关开展领导干部自然资源资产离任审计试点工作的指导方案》（审办资环发〔2017〕56号）文件要求，继续以监督权力运行为目标，积极探索领导干部自然资源资产责任审计，通过对领导干部履行经济责任和自然资源资产责任管理情况进行审计，发现问题，出具审计结果报告，提出审计意见和建议，为党委选拔干部提供决策参考依据，同时促进实现盈江县经济、社会、生态环境的协调、可持续发展。

2018年,县领导干部经济责任联席会议决定，由县委组织部委托我局实施领导干部经济责任审计项目4项，其中：离任审计2项，任中审计2项。根据《盈江县审计局2018年度项目计划》安排，2018年开展领导干部自然资源资产责任审计1项，村主任任期经济责任审计1项。具体如下：

（一）昔马镇郑加勇同志任中经济责任审计。存在的主要问题：一是“三公”经费、会议费、培训费未能得到有效控制，不减反增32.18万元。二是用餐饮发票、税务部门出具的代开发票列报接待费、会议费、工作经费合计156.93万元。三是少计固定资产1.93万元。四是债权债务长期挂账334.10万元。五是干部职工重复列报差旅费16.92万元。六是经营管理站委托代管资金存在代管收入未开具专用收款收据14.70万元，以拨做支5万元，无原始单据或用白条例报支出8.60万元，无民主理财小组签章、无村级会计委托代理服务机构审核意见列报支出22.28万元，少计利息收入0.61万元等管理不规范行为。

整改情况：对存在问题，完成整改三个，正在整改三个。

（二）勐弄乡王继伟同志任期经济责任审计。存在的主要问题：一是“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制，不减反增16.65万元。二是非税收入未及时上缴县财政局2.32万元。三是用云南增值税普通发票(食品发票)、税务部门出具的代开发列报接待费、会议费、培训费、职工食堂伙食、食品开支合计159.43万元。四是干部职工重复列报差旅费1.32万元。五是违规发放过节费、值班费2.84万元。六是财政存量资金长期闲置0.34万元。七是直接列支产业互助金支出 20万元。八是虚列支出0.42万元。九是债权债务长期挂账,其中：“其他应收款”三年以上未发生经济业务95.63万元,“其他应付款”三年以上未发生经济业务6.50万元。十党费管理不规范6.01万元。十一零星工程实施随意性大，管理不规范，因点多面广，时间跨度大，审计组无法核实其支出的真实性。十二是勐弄乡农村经济经营管理站用白条例支部分支出 72.29万元。

整改情况：对存在问题，完成整改七个，正在整改五个。

（三）教育局董礼明同志任中经济责任审计。存在的主要问题：一是往来款项长期挂账金额达27 271.04万元。二是扩大工会经费使用范围，支付工作队会议伙食2.75万元。三是扩大人员范围发放补贴、评审费、考务费。

整改情况：对存在问题，完成整改一个，正在整改两个。

（四）水利局徐健同志任中经济责任审计。存在的主要问题：一是账表不符73 002.03万元。二是“三公”经费、会议费未能得到有效控制，不减反增3.70万元。三是原始凭证不规范列报支出14.61万元。四是无公函接待列报接待费1.77万元。五是用14个项目资金合计2 900万元归还盈恒公司暂原来借给县水利局芒回水库项目建设资金。六是固定资产未入账16.24万元。七是债权长期挂账51.13万元。八是零余额用款额度使用不规范14.38万元。

整改情况：对存在问题，完成整改一个，正在整改七个。

（五）昔马镇人民政府2016年2017年自然资源资产管理责任审计。存在的主要问题：一是昔马镇群众生活污水随意排放，道路两侧随处可见猪圈。二是部分群众未建盖卫生厕所，粪水直接排入沟渠。三是一农户私自在排水沟上建盖房屋 。

整改情况：完成整改一个，正在整改两个。。

（六）勐弄乡勐弄村支书张景树同志任期经济责任审计

一是关于收取房租收入3.84万元，未向税务机关申报纳税的问题， 2019年6月6日进行补缴税款及滞纳金0.18万元。

二是关于勐弄村用白条或无原始单据列报支出6.84万元，未取得税务部门出具的建安工程发票列支工程款6.39万元的问题，采纳审计建议，正在完善手续，积极整改中。

四、政府投资建设项目和专项资金审计情况

（一）政府投资建设项目审计情况

截至2019年8月，各项目单位送审项目33项，送审金额11451.92万元，审定金额11191.24万元，审减金额260.68万元，审减率2.28%，对核减金额260.68万元。对核减的资金，各项目单位采纳审计建议，采用中介公司审定工程造价作为支付施工单位工程款参考价。

（二）专项资金审计情况

截至2019年8月末，完成23个专项资金审计，审计资金14455.31万元，发现问题资金1287.99万元，各被审计单位均采纳审计建议，对存在问题进行了整改。

五、企业审计工作开展情况

根据《盈江县审计局2019年度项目计划》安排，2019年对盈江胜景投资有限公司变更前债权债务进行审计，未发现存在问题。

六、跟踪审计工作开展情况

截至2019年9月中旬，盈江县审计局开展跟踪审计项目3项。

（一）脱贫攻坚资金跟踪审计

1.对盈江县2016年至2018年三峡集团帮扶项目进行跟踪审计

一是关于盈恒公司借支搭桥贷款6730.17万元未归还的问题，盈江县政府针对该问题召开了会议专题研究资金筹措问题，要求盈恒公司尽快归还借支款项，目前借支资金仍未归还。

二是关于帮扶项目未在方案年度内完成29个的问题，已整改完成项目22个，还有7个项目正在实施。

三是关于卡场镇草坝村支丹山生态养殖专业合作社处于停运状态的问题，督导组要求卡场镇尽快收回123万元产业养殖补助资金，至今，卡场镇未制定整改方案，项目资金未收回。

2.对盈江县易地扶贫搬迁项目进行跟踪审计，出具跟踪审计报告两期

截至至前，盈江县23个易地搬迁点已全部完成工程结算，已完成21个点的工程结算审计；岗勐（户间巷道）和旧城大寨2个易地扶贫搬迁点正在进行工程造价审核，将于近期进行工程结算审计。截至目前，盈恒公司还未完成财务决算。

（二）盈江县重大项目资金管理使用情况跟踪审计

根据县政府办公室委托，联合县财政局、县发展和改革局、县住房和城乡建设规划局、县交通运输局、县水利局等五个职能部门对涉及2018年度增加财政预算支出议案中500万元以上共53笔资金合计80351.64万元管理使用情况进行检查，发现存在主要问题及整改情况如下：

一是关于县发改局管理的项目利息收入1.94万元未缴入财政的问题，利息已经缴入县财政。

二是项目有结余资金487.05万元未使用的问题，截至2019年10月末，仍结余资金427.32万元未使用，其中：平原镇项目资金结余225.63万元, 人社局农民工工资保障应急资金结余201.69万元。

三是关于项目资金16658.55万元未专款专用的问题，其中：住建局占用其他项目资金16 267.52万元预付盈恒公司，资金未归还；工业园区管委会用勐盏片区征地补偿款58.07万元借给县财政局用于财政国库资金周转，仍未归还；平原镇用征地补偿款支付回填土方367.95万元的行为未进行整改，继续用划转到平原镇村会计委中心重大项目征地补偿款支付回填土方309.94万元，其中：勐町村219.94万元，永胜社区75万元，胜隆村15万元；用南侧路网项目征地补偿款缺口资金支付盈湖社区幸福一社回填土方58万元。

（三）盈江县重大政策措施落实情况的跟踪审计

1.地方政府专项债券资金管理使用情况

一是关于2018年9月19日发行土地储备、其他类项目专项债券未纳入财政支出预算项目库管理的问题，2019年9月18日已整改。

二是关于县财政局未按照预算安排的项目及时拨付资金11374.41万元的问题，截至2019年10月31日，专项债券资金余额11374.41万元已全部拨付项目单位。

三是关于债券资金500万元擅自改变资金用途的问题，县自然资源局于2019年7月8日向县政府递交请示，请县政府及时拨付资金，归还政府办借款500万元，因资金未到位，无法整改。

四是关于债券资金使用不规范615万元的问题债券资金使用不规范的问题，已经完善手续，进行账务调整。

五是关于项目收益与还本付息不平衡形成财政偿债压力593万元的问题，因盈江县教育体育局实施的职业高级中学莲花山校区建设项目尚未完工，未产生经济效益。

六是关于土地储备、其他类项目专项债券资金对应的项目资本金4358.99万元不到位的问题，土地储备、其他类项目专项债券资金在2018年9月下达，已接近年底，财政压力过大，故不能将项目资本金4358.99万元列入当年财政预算。2019年将视财力情况重点先安排土地储备、其他类项目专项债券资金对应的项目资本金。

2.开展盈江县减税降费政策措施贯彻落实情况跟踪审计，出具跟踪审计报告两期

一是关于县税务局未按规定执行文化事业费降低缴费，多征盈瑞广告有限责任公司文化事业建设费0.16万元的问题，县税务局已办理退费。

二是关于县自然资源局未按规定减免不动产登记费，收取梁河县农村信用合作联社不动产登记费0.055万元的问题，已退还交费人。

三是关于县住建局未按规定执行城市道路挖掘修复收费，2019年4月至5月收取城市道路修复押金8万元的问题，县住建局正在完善手续，规范管理。

3.开展盈江县2019年清理拖欠民营企业中小企业账款审计调查，出具跟踪审计报告两期

第一期跟踪审计发现存在的主要问题：一是县人民政府组织清理拖欠账款范围不全面、摸排不彻底，拖欠账款金额117192.22万元未纳入清理范围。二是2019年1至5月期间新增拖欠企业账款4 859.16万元。三是被抽查单位未建立完整、准确的清欠台账。四是抽查单位拖欠账款数据与财政部债务监管平台数据不一致72848.02万元。经整改，2019年7月，核定盈江县拖欠民营企业中小企业账款总额117236.05万元，其中：工程款102847.05万元，物资采购款4907.43万元，保证金1465.92万元，其他账款8015.65万元，并建立了清欠台账。

第二期跟踪审计发现存在的主要问题：清偿进度缓慢，已清偿金额1511.62万元，清偿进度1.29%，经盈江县人民政府多渠道筹集资金，截至2019年10月31日，已清偿5259.63万元，清偿进度4.49%。

为确保盈江县2019年年底顺利完成清偿进度达50%及以上的目标任务，盈江县人民政府出台了以下工作措施：1、拖欠主体单位认真制定清偿计划，清偿计划要求细化到每个项目；2、10万元及以下的项目必须于2019年12月20日前完成清偿，财政已下达指标的优先偿还；3、拖欠主体单位根据目标任务，认真组织对拖欠问题进行全面排查，主动与企业沟通，做到企业负责人、项目负责人、财务人员及有关工作人员知晓清欠工作情况，并填写上报经双方认可的“德宏州清欠工作企业访谈表”。

2018年盈江县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告中指出的问题，大部分已经得到有效整改，对客观原因没有完全整改到位的，我局将在今后的审计工作中予以跟踪，确保整改到位，并督促有关单位建章立制，规范预算资金的管理和使用，提高财政资金使用效益。在明年的预算执行审计过程中，审计部门将继续开展部门预算全覆盖审计，把预算执行审计工作与领导干部经济责任审计、专项资金审计、工程项目结算审计有机结合起来，做到审计成果共用。积极响应审计署、省审计厅的号召开展的对重大政策措施落实情况的跟踪审计。通过创新审计方式、加大审计力度、提高审计质量，更好地服务盈江改革发展大局，为建设美丽富饶新盈江作出新的更大的贡献。