盈江县支那乡人民政府2018年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定和根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，盈江县审计局于2019年5月21日至2019年7月1日，对盈江县支那乡人民政府（简称支那乡政府）2018年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了就地审计。

一、基本情况

㈠组织机构情况

支那乡政府属于财政全额拨款单位，设置党委、人大、政府三个行政机构,下设党政、经济发展、社会事务、社会治安综合治理四个党政综合办公室,内设农业综合服务中心（畜牧兽医站、水管所、农技站）、林业站、文化广播电视服务中心、村镇规划建设服务中心、社会保障服务中心（劳动保障所、新型农村合作医疗办公室）、财政所、农村经营管理站等七个事业单位。截至2018年底，支那乡政府核定编制69人，其中：行政编制 27人,机关工勤 3人，事业编制39人;实有在职干部职工58人，其中：行政人员25人，工勤人员3人，事业人员 30人。纳入政府财政供养村干部 27人。车辆编制4辆，实有车辆3辆。

㈡部门预决算情况

2018年，盈江县财政局下达支那乡政府2018年度预算总额为 1 278.12万元。决算报表反映，2018年部门总收入1 278.12万元，总支出1 468.33万元；年初结转和结余671.18万元，年末结转和结余480.97万元。2018年决算支出比年初预算增加683.06万元。

㈢“三公”经费、会议费、培训费使用情况

2018年,支那乡政府“三公”经费财政拨款预算31.20万元，比上年度减少0.09万元，下降0.29%；“三公”经费共支出37.51万元，比上年度增加10.65万元，增长39.66%；会议费共支出43.17万元，比上年度增加27.18万元，增长169.98%；培训费共支出13.47万元，比上年度增加7.74万元，增长235.08%。

㈣国有资产管理情况

支那乡政府2018年国有资产收益—固定资产处置收入0.03万元，截至2018年底，已上缴县级国库0.03万元。

2018年固定资产年初数384.09万元，当年新增资产10.76万元，核减资产27.51万元，年末固定资产数367.34万元。

㈤政府采购情况

2018年,支那乡政府采购预算金额981.75万元，实际采购金额944.56万元。

㈥存量资金情况

截至2018年12月31日，支那乡政府结余结转资金480.97万元，含应缴财政的结转2年以上结余资金83.13万元，

㈦银行账户备案情况。

截至2018年末，支那乡政府在云南盈江农村商业银行股份有限公司支那支行开设4个银行账户。

审计结果表明，2018年支那乡政府能按规定的程序编制年初预算，预算编制基本符合《中华人民共和国预算法》和县财政部门的要求。会计核算基本真实地反映了各项资金的收入、支出、结余情况。但仍存往来款长期挂账，干部职工重复列报差旅费，工会会费收支未记入财政所工会专账核算管理，扩大范围列报支出，无原始依据列报支出，财政存量资金长期闲置，“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制、不减反增，违规撕毁收费票据，非税收入未及时上缴县财政，非税收入票据断号，固定资产未入账等问题。

二、审计发现的问题

㈠往来款长期挂账40.02万元。

㈡干部职工重复列报差旅费0.26万元。

㈢收取工会会费收支未记入财政所工会专账核算管理0.81万元。

㈣扩大范围列报支出0.92万元。

㈤无原始依据列报支出0.35万元。

㈥财政存量资金长期闲置83.13万元。

㈦“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制，不减反增60.35万元。

㈧工作人员违规撕毁收费票据。

㈨非税收入未及时上缴县财政局7.4万元。

㈩收费票据断号55份。

(十一)固定资产未入账0.46万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。

㈠往来款长期挂账40.01万元的问题，审计处理如下：1、对“其他应收款”三年以上未发生经济业务34.69万元，应及时、认真核对清理往来款项，减少长期挂账；对确实无法收回的写出专题报告，报请有关部门核销，并将清理情况报县审计局备案。2、“其他应付款”结余三年以上长期闲置资金5.32万元，责成支那乡限期60日内将资金全额上缴县财政局，并将缴款情况报审计组存档。

㈡干部职工重复列报差旅费0.26万元的问题，责成支那乡政府抽派专人负责，限期30日内按照《2018年个人重复报销差旅费统计表》中记录数据由领取人如数清退，全额上缴省财政厅，并将上缴情况报审计组存档。

㈢支那乡政府工会联合会收取工会会费0.81万元，收支未记入财政所工会专账核算管理的问题，责成支那乡工会联合会将收取的2019年度工会会费收支情况，完善相关手续，收支补记入乡财政所工会专账核算管理。

㈣扩大范围列报支出0.92万元的问题，责成由领取人如数清退，将资金归还原渠道。

㈤无原始依据列报支出0.35万元的问题，责成当事人如数退回并全额收缴省财政厅，并将缴款情况报审计组存档。

㈥财政存量资金长期闲置83.13万元的问题，责成支那乡限期60日内将资金全额上缴县财政局，并将缴款情况报审计组存档。

㈦“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制，不减反增60.35万元的问题，支那乡政府今后应坚持从严从简，降低公务活动成本，严格控制“三公”经费、会议、培训等方面支出。

㈧违规撕毁收费票据的问题，做如下处理：

⒈对监管不到位的支那乡政府处以罚款0.5万元。

⒉责成尹安强对擅自撕毁收费票据的行为写出书面检讨，交支那乡纪委及审计组备案。

⒊决定将该问题移交支那乡纪委，请支那乡纪委在60个工作日内，核实尹安强是否收取过支那村芒嘎村民小组帕保威、黄丽夫妇计生罚款0.1万元，同时将调查结果形成书面材料交审计组备案。

㈨ 非税收入未及时上缴县财政局0.74万元的问题，做如下处理：

⑴未及时上缴财政的非税收入0.74万元的问题，责成支那乡限期15日内，由经手人全额清退上缴县财政局。

⑵对计生办收取社会抚养费0.74万元未及时缴入财政的行为，原计生办主任熊念生，原计生专干郝齐旺、尚兴波，现任计生办主任肖霞负有不可推卸的责任，责成支那乡督促四位同志就收取社会抚养费未及时缴入财政。

㈩ 收费票据断号55份的问题，经核实，支那乡财政所无法提供断号的票据存根。审计决定移送盈江县财政局核实票据去向。

(十一)固定资产未入账0.46万元的问题，责成支那乡政府依据会计制度的规定分别记入有关固定资产会计科目进行管理核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，支那乡人民政府高度重视，认真整改存在的问题。

㈠往来款长期挂账40.01万元的问题，正在与县财政对接，完善手续。

㈡干部职工重复列报差旅费0.26万元的问题，已清退，并执行审计决定。

㈢支那乡政府工会联合会收取工会会费0.81万元，收支未记入财政所工会专账核算管理的问题，已完善手续，补记入账。

㈣扩大范围列报支出0.92万元的问题，领取人已如数清退，资金归还原渠道。

㈤无原始依据列报支出0.35万元的问题，采纳审计建议，执行审计决定，完善内控制度。

㈥财政存量资金长期闲置83.13万元的问题，已在2019年10月17日全额上缴县财政局。

㈦“三公”经费、会议费、培训费、差旅费未能得到有效控制，不减反增60.35万元的问题，支那乡承诺今后严格遵守中央八项规定和“六条禁令”，严格控制“三公”经费支出。

㈧违规撕毁收费票据的问题，已采纳审计建议，执行审计决定，对涉及人员，已写出书面检讨并交乡纪委及审计组备案。

㈨ 非税收入未及时上缴县财政局0.74万元的问题，资金已交入县财政局，对相关责任人进行批评教育。

㈩ 收费票据断号55份的问题，已经和县财政局联系，找到30份断号收据，其他票据正在查找中。

(十一)固定资产未入账0.46万元的问题，已经补记入账。