盈江县县级19个预算单位2018年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，盈江县审计局于2018年5 月至 8月，对盈江县农业农村局、盈江县政务服务管理局、盈江县投资促进局、盈江县住房和城乡建设局、盈江县第一初级中学、盈江县平原镇莲花山中学、盈江县职业高级中学、盈江县幼儿园、盈江县特殊教育学校、盈江县支那乡中心学校、盈江县卡场镇九年一贯制学校、盈江县民族宗教事务局、盈江县卫生监督大队、盈江县疾病预防控制中心、盈江县妇幼保健院、盈江县盏西镇中心卫生院、盈江县支那乡卫生院、盈江县卡场镇中心卫生院、盈江县苏典乡卫生院等19个单位2018年度预算执行和其他财政财务收支相关事项进行了专项审计调查。

一、基本情况

本次审计调查采取“集中分析，分散核查”的方式，对以上19个单位财务软件数据中筛选出的1216条疑点进行了核查。

二、审计中发现的问题

㈠往来款长期挂账70 215.53万元的问题。

㈡关于财政存量资金长期闲置28 192.44万元的问题。

㈢关于未据实列支公务用车费用0.68万元的问题。

㈣关于重复报销驻村工作补助0.27万元的问题。

㈤关于违规出借财政资金3400万元的问题。

㈥关于应缴未缴银行存款利息及租金收入1.34万元的问题。

㈦关于账务处理错误导致收支结余失实0.44万元的问题。

㈧违规发放春节值班补助共计0.14万元的问题。

㈨未按公务接待相关管理规定，存在异地接待，产生接待费0.052万元的问题。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告，下达了审计整改通知书。           

㈠往来款长期挂账70 215.53万元的问题，决定处理如下：

1.对债权长期挂账34 437.09万元，责成县住建局及时、认真核对清理往来款项，减少长期挂账，对确实无法收回的写出专题报告，报请有关部门核销，做好备查登记，并将清理情况报盈江县审计局备案。对债务长期挂账35 309.47万元，责成县住建局及时清理、结算暂存款，减少往来款长期挂账，并将清理、结算情况报盈江县审计局备案。在今后的工作中要建立往来款定期清理机制，采取有效措施解决往来款长期挂账问题。

2.对“其他应收款”长期挂账61.33万元，责成县教育体育局和学校及时、认真核对清理，对确实无法收回的写出专题报告，报请有关部门核销，做好备查账登记。对“其他应付款”长期挂账39.98万元，责成县教育体育局同全县各高中小学学校及时、认真核对清理长期挂账的其他应付款，同时将往来款长期挂账清理情况报盈江县审计局。在今后的工作中要建立往来款定期清理机制，采取有效措施解决往来款长期挂账问题。

3.对往来款长期挂账367.66万元，责成县农业农村局及时、认真清理核对往来款项，减少长期挂账，对确实无法收回的写出专题报告，报请有关部门核销，并将清理情况报县审计局备案。在今后的工作中应注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。

㈡关于财政存量资金长期闲置28 192.44万元的问题，责成县住建局及时、认真核对清理、结算暂付款项，减少长期挂账，并将清理、结算情况报盈江县审计局备案。

㈢关于未据实列支公务用车费用0.68万元的问题，责成县住建局调整有关会计科目，严格按经济业务实际支出功能和经济性质进行分类编制，确保支出真实、完整、准确。

㈣关于重复报销驻村工作补助0.27万元的问题，责成县住建局追回重复发放的驻村工作补助0.27万元，如数归还原渠道，并将整改情况报盈江县审计局。

㈤关于违规出借财政资金3400万元的问题，责成县住建局追回违规出借资金，归还原渠道使用，并将整改情况报盈江县审计局。

㈥关于应缴未缴银行存款利息及租金收入1.33万元的问题，责成平原镇莲花山中学0.54万元，卡场镇中心卫生院0.13万元，苏典乡卫生院0.43万元，支那乡卫生院0.23万元，全额上缴税务部门。

㈦关于账务处理错误导致收支结余失实0.44万元的问题，鉴于2018年决算工作已完成，此次审计不做处理。责成县特殊教育学校在今后工作中严格按照国家统一的会计制度的规定执行，杜绝此类问题再次发生。

㈧违规发放春节值班补助共计0.14万元的问题，责成卡场镇中心卫生院对春节发放值班补助0.14万元，按规定整改，予以清退收回，并全额上缴盈江县财政局。

㈨未按公务接待相关管理规定，存在异地接待，产生接待费0.052万元的问题，责成盏西镇中心卫生院在今后的公务接待活动中，严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》《盈江县党政机关国内公务接待管理规定》等相关公务接待的管理规定，开展公务接待，杜绝无公函接待、超标准接待、异地接待等现象的发生。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，盈江县住房和城乡建设局、盈江县农业农村局、盈江县特殊教育学校、盈江县第一初级中学、卡场镇九年一贯制学校、支那乡中心学校、平原镇莲花山中学、卡场镇中心卫生院、苏典乡卫生院、支那乡卫生院、盏西镇中心卫生院等11个单位高度重视，认真组织整改。

㈠往来款长期挂账70 215.53万元的问题，整改如下：

⒈涉及县住建局往来款长期挂账69 746.57万元的问题，其中三年及以上未发生经济业务“其他应收款”34 437.10万元，已通知涉及单位尽快冲账处理，账务处理错误现已进行账务调整处理，其余项目用盈恒公司、兴盈公司暂借资金和部分财政预拨资金预付，待财政下达项目资金指标后才能整改；“其他应付款”35 309.4 7万元的问题，因住建局无资金归还，待财政下达指标，归还暂借暂拨款，才能整改归位。

⒉涉及县第一初级中学、卡场镇九年一贯制学校、支那乡中心学校、平原镇莲花山中学4所学校往来款长期挂账101.31万元的问题, 其中“其他应收款”已整改0.8万元，未整改60.52万元，正在积极清理；“其他应付款”39.99万元，属乡财政所2007年移交账面数，无实际银行存款，已积极向县财政汇报，要求给予呆账坏账核销处理。

⒊涉及县农业农村局往来款长期挂账367.65万元的问题，县农业农村局已收集部分资料，经局班子会议讨论通过后，已向县财政局提出申请，要求给予呆账坏账核销处理298.15万元，截至2020年5月31日，县财政局还未给予批准核销；农环站“其他应收”三年以上挂账69.5万元项目正在结算。

㈡关于财政存量资金长期闲置28 192.44万元的问题，正在按照资金类别进行整改中。

㈢关于未据实列支公务用车费用0.68万元的问题，因为属于记账科目出错，2018年已做决算无法进行调整，承诺今后严格核算管理。

㈣关于重复报销驻村工作补助0.27万元的问题，2019年9月3日工作队员已清退。

㈤关于违规出借财政资金3400万元的问题，因县财政局资金调度困难，无法归还，难以整改。

㈥关于应缴未缴银行存款利息及租金收入1.34万元的问题，涉及单位和部门已将利息及租金全额上缴县税务局。

㈦关于账务处理错误导致收支结余失实0.44万元的问题，2018年已做决算无法进行调整，在今后工作中严格核算管理，杜绝此类问题再次发生。

㈧违规发放春节值班补助共计0.14万元的问题，已清退， 2019年9月20日上缴县财政局。

㈨未按公务接待相关管理规定，存在异地接待，产生接待费0.052万元的问题，已采纳审计组建议，承诺今后严格按照公务接待的管理的相关规定开展公务接待，杜绝无公函接待、超标准接待、异地接待等现象的发生。