支那乡人民政府2020年至2022年村级财务收支及管理情况专项审计调查审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，盈江县审计局派出审计组，于2023年7月至10月对支那乡人民政府2020年至2022年村级财务收支及管理情况进行了专项审计调查。

一、基本情况

截至2022年12月，支那乡村级财务管理共有5个村委会及60个村民小组实行村级会计委托代理。2020年1月至2022年12月，支那乡村会计核算中心代管资金累计收入747.89万元，其中：2019年年末结转246.83元，2020年1月至2022年12月收入501.06万元；累计支出644.83万元；应收款2019年年末结余184.32万元，2022年年末结余1万元；结余调整1.02万元，截至2022年12月31日，收支相抵，资金结余287.4万元。

审计结果表明，2020年至2022年支那乡政府村级财务管理能在保持村集体“三权”不变的前提下，稳步推行村级会计委托代理电算化管理。但本次专项审计调查也发现，支那乡政府村级财务管理中存在重复列报会议费，白条及无原始单据列报支出，购建资产未纳入固定资产核算管理、坐支现金等方面的问题，需要加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

(一)重复列报会议费0.5万元。

(二)白条及无原始单据列支69.6万元。

(三)购建资产未纳入固定资产核算管理19.52万元。

(四)坐支现金0.17万元。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了专项审计调查报告，下达了审计决定书。

一是对重复列报会议费0.5万元的问题，要求当事人如数清退，将资金按原渠道归还；二是对白条及无原始单据列支69.6万元的问题，要求支那乡政府督促涉及代管村、组，补充完善报销单据，补缴税费，同时补充相关审批手续，在今后的工作中用正规发票列报支出，杜绝此类问题再次发生；三是对购建资产未纳入固定资产核算管理19.52万元的问题，要求支那乡政府按照《村集体经济组织会计制度》要求，计入固定资产会计科目核算管理，并加强固定资产的监督管理,防止集体资产流失；四是对坐支现金0.17万元的问题，要求所涉及的村民小组将坐支的赞助款0.17万元全额清退，交由村会计核算中心代管。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是规范支出票据的管理。二是实行票款同行，杜绝“坐支”现金。三是加强固定资产的管理。

四、审计发现问题的整改情况

一是对重复列报会议费问题，当事人已于2024年2月6日将涉及资金0.5万元原渠道退回乡会计委托代理核算账户；二是对白条及无原始单据列支问题，支那乡人民政府已建立整改台账，向各村监督委员会说明需要补充完善的报销单据，涉及的各村、组正在整改；三是对购建资产未纳入固定资产核算管理问题，支那乡人民政府已将19.52万元固定资产计入固定资产会计科目核算管理；四是对坐支现金问题，相关人员已于2024年2月19日将0.17万元资金全额退回乡会计委托代理核算。