农村土地承包经营权确权登记颁证项目财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，盈江县审计局派出审计组，于2023年3月至8月对盈江县农业农村局（以下简称县农业局）组织实施的农村土地承包经营权确权登记颁证项目进行审计，并对15个乡镇的农村土地承包经营权确权登记颁证项目工作经费管理使用情况进行了延伸审计。

一、基本情况

（一）项目实施情况

根据县农业局提供的县级验收资料记录：

1.截至2021年2月3日，完成农村土地确权登记颁证调查15个乡镇，100个村居委会，1152个村民小组，清理土地承包档案4.37万份。调查户数6.02万户，调查耕地块数189686块，调查耕地面积581891亩。

2.截至2021年2月3日，完成农村土地确权登记颁证15个乡镇，100个村，1142个村民小组，确认家庭承包耕地面积551990亩，确认家庭承包耕地地块182735块，建立健全土地承包经营权登记簿59952份，颁发农村土地承包经营权证书、合同书59952份，整理完善档案9202盒。

（二）项目资金收支结余情况

截至2022年12月31日，盈江县财政局安排县农业局农村土地承包经营权确权登记颁证工作项目资金，累计收入1512.77万元，累计支出1510.53万元，收支相抵，结存资金2.24万元。

审计结果表明，县农业局通过农村土地承包经营权确权登记颁证工作，基本摸清了农村土地承包底数，推动了盈江县农业现代化的发展。县农业局及15个乡镇提供的会计资料基本真实的反映了项目资金收支情况，但在项目资金管理使用过程中仍存在专款不专用，接待费、差旅费、会计基础工作管理不规范，财政存量资金未及时盘活的问题，需要加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）专款不专用18.99万元

（二）接待费报销不规范4.60万元

（三）差旅费报销不规范7.23万元

（四）会计基础管理不规范81.52万元

（五）财政存量资金未及时盘活23.51万元

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定书。

（一）对专款不专用18.99万元的问题，要求县农业局、平原镇、盏西镇、芒章乡、苏典乡、太平镇、油松岭乡、弄璋镇限期60日内资金归位，调整相关账务。

（二）对接待费报销不规范4.60万元的问题，涉及个人有明确金额的要求退款，其他不规范的问题，要求县农业局、那邦镇、铜壁关乡、支那乡按照公务接待管理的相关文件要求完善接待财务手续，补齐支出证明材料，今后加强接待工作管理，杜绝无公函接待、一函多餐接待、未附接待清单、陪餐人员超标等问题的发生。

（三）对差旅费报销不规范7.23万元的问题，一是对重复报销差旅费、多报销市内交通费、重复报销交通意外险累计金额0.24万元的问题，要求县农业局向相关人员如数追回问题资金，自行上交县财政局；二是对无住宿发票报销县外出差的差旅费、支出证明性附件不齐全报销差旅费累计金额6.99万元的问题，要求县农业局、太平镇、铜壁关乡、油松岭乡、弄璋镇、勐弄乡限期60日内按差旅费管理办法完善相关支出证明材料，在今后的工作中应加强差旅费支出的监督管理工作，健全差旅费报销审核制度。

（四）对会计基础管理不规范81.52万元的问题，要求县农业局及15个乡镇限期60日按照会计法、会计基础规范工作要求完善相关支出的证明材料。加强财务人员业务知识培训，提高会计基础工作的管理意识，杜绝此类问题的发生。

（五）对财政存量资金未及时盘活23.51万元的问题，要求县农业局、卡场镇、平原镇、勐弄乡、那邦镇、苏典乡、太平镇、新城乡、油松岭乡、铜壁关乡限期60日将问题资金全额上缴县财政局。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是严格执行会计法、会计基础工作规范的规定；二是进一步加强财政专项资金管理，积极提高财政资金使用效益；三是进一步做好项目资料的收集、整理和归档工作，加强对农村土地确权成果的管理和利用。

四、审计发现问题的整改情况

据县农业局提供的整改材料，截至2024年3月5日。

（一）针对专款不专用18.99万元的问题，县农业局、平原镇、盏西镇、芒章乡、苏典乡、太平镇、油松岭乡、弄璋镇按照相关规定正在开展专款不专用问题资金的归位和调整相关账务的工作；正在整改。

（二）针对接待费报销不规范4.60万元的问题，县农业局、那邦镇、铜壁关乡、支那乡按照公务接待管理要求，正在完善相关接待报账手续和支出证明材料；正在整改。

（三）针对差旅费报销不规范7.23万元的问题，一是对重复报销差旅费、多报销市内交通费、重复报销交通意外险累计0.24万元的问题，县农经站已通知相关人员正在办理退款工作相关事宜；二是对无住宿发票报销县外出差的差旅费、支出证明性附件不齐全报销差旅费累计金额6.99万元的问题，县农业局、太平镇、铜壁关乡、油松岭乡、弄璋镇、勐弄乡按差旅费管理办法要求正在完善相关支出证明材料；正在整改。

（四）针对会计基础管理不规范81.52万元的问题，县农业局和15个乡镇按照会计法、会计基础规范工作要求正在完善相关支出的证明材料；正在整改。

（五）针对财政存量资金未及时盘活23.51万元的问题，县农业局按照相关规定要求正在组织卡场镇、平原镇、勐弄乡、那邦镇、苏典乡、太平镇、新城乡、油松岭乡、铜壁关乡开展财政存量资金上缴县财政局的整改工作；正在整改。