盈江恒隆实业有限公司2023年资产负债损益情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，盈江县审计局派出审计组自2024年5月至7月，对盈江恒隆实业有限公司2023年资产负债损益情况进行了审计。

一、基本情况

恒隆公司成立于2017年5月31日，原属于云南盈恒投资开发有限公司二级子公司，2022年9月根据盈江县国有企业经营主体改革要求，提级为县级国有企业一级公司，盈江县国资委履行出资人职责。审计结果表明，恒隆公司充分发挥国企职责，服务县域全局，助推盈江经济社会发展。但审计中也发现恒隆公司在公司治理、“三重一大”制度执行、资产管理、对外投资、会计核算、内部控制等方面仍存在需要进一步规范和整改的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）深化国有企业改革推进缓慢；部分子公司无实质经营或亏损。

（二）重大事项未经党委会前置研究讨论；重大事项党委会决议后置；重大项目未履行“三重一大”决策程序。

（三）公租房管理失控；实物盘亏；汇民超市存在负库存情况。

（四）收购民营企业股权未经评估；成立合资公司论证不充分。

（五）未按权责发生制确认收入；多计收入、成本；资产摊销不准确；少计坏账准备，多计利润；未按工程进度确认资产负债。

（六）内控制度与公司自身实际结合不充分，部分内容不合理；差旅费报销未经审批，出差审批晚于出差日期；龙瑞陵园公司、汇民超市库存现金存量长期超限额。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，盈江县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

一是对深化国有企业改革推进缓慢的问题，要求恒隆公司调整布局结构，优化主营业务，提升发展质量效率，增强公司市场竞争力，全面构建国企改革发展现代化新格局；对部分子公司无实质经营或亏损的问题，要求恒隆公司对照三年行动实施方案，结合集团实际和未来发展方向，清算、淘汰、整合劣质企业，推动实现国有企业市场化转型目标。

二是对重大事项未经党委会前置研究讨论；重大事项党委会决议后置；重大项目未履行“三重一大”决策程序的问题。要求恒隆公司认真贯彻落实全面从严治党方针，充分发挥企业党组织政治核心作用；严格执行国有企业“三重一大”决策程序，确保民主集中制原则落实到位。

三是对公租房管理失控的问题，要求恒隆公司进一步加强与县教体局、县卫健局和各乡镇的沟通协调，加强向县纪检监察、县国资委等上级部门的工作汇报。对国家公职人员实际租住但拒不交纳租金的行为开展清查整治；对实物盘亏的问题，要求恒隆公司进行集团资产和存货的盘点，严格依据相关规章制度进行会计处理，形成专题报告上报恒隆公司董事会、县国资委；对汇民超市存在负库存的问题，产生原因向恒隆公司董事会报告，尽快修正、消除此问题。

四是对收购民营企业股权未经评估；成立合资公司论证不充分的问题。要求恒隆公司进一步完善企业对外投资内控管理制度并严格执行，进一步加强企业风险管控体系建设。

五是对未按权责发生制确认收入；多计收入、成本；资产摊销不准确；少计坏账准备，多计利润；未按工程进度确认资产负债的问题。要求恒隆公司及下属子公司严格按照企业会计准则要求处理，规范企业会计确认、计量、记录行为。

六是对内控制度与公司自身实际结合不充分，部分内容不合理；差旅费报销未经审批，出差审批晚于出差日期；龙瑞陵园公司、汇民超市库存现金存量长期超限额的问题。要求修订完善《盈江恒隆实业有限公司内部控制制度》并严格按照制度执行。

针对审计发现问题，盈江县审计局建议：一是加强公司治理加快转型升级；二是规范决策行为防范决策风险；三是规范资产管理和财务核算；四是强化内控管理确保制度执行到位。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的六个方面18个问题，已完成整改10个，正在整改8个，整改情况如下：

（一）对深化国有企业改革推进缓慢的问题，已完成业务发展规划登记表；正在整改。对部分子公司无实质经营或亏损的问题，实行总公司、部门挂钩措施，帮助亏损企业转变现状；正在整改。

（二）对重大事项未经党委会前置研究讨论;重大事项党委会决议后置的问题，制定了上会议题台账，规范前置研究讨论流程；已完成整改。对重大项目未履行“三重一大”决策程序的问题，已编制完成集团招投标集中采购监管机制，制定采购流程图、申请表；已完成整改。

（三）对公租房管理失控的问题，注册系统内已缴租金327.28万元，已协调相关部门继续追缴；正在整改。对实物盘亏的问题，已进行实物盘点、上报，正在进行账务处理；正在整改。对汇民超市存在负库存的问题，已安排专人每日盘查库存；正在整改。

（四）对收购民营企业股权未经评估;成立合资公司论证不充分的问题，已规范项目投资流程，完善投资决策审批程序，完成财务尽调和可行性方案的再分析和补充；已完成整改。

（五）对未按权责发生制确认收入的问题，已按要求进行账务处理；已完成整改。对多计收入、成本的问题，超市已重新进行经营模式转变的评估及计划；正在整改。对资产摊销不准确的问题，对录入系统的资产进行清查，严格对照竣工结算报告日期录入资产管理系统；正在整改。对少计坏账准备，多计利润的问题，对应收账款进行清理，将少计信用减值损失进行补提；已完成整改。对未按工程进度确认资产负债的问题，已要求施工单位出具施工产值明细；正在整改。

（六）内部控制方面的3个问题。已重新修订《盈江恒隆实业有限公司内部控制制度》，将超限额现金及时存入银行；已完成整改。